Как правильно оформить товарную накладную торг 12 и счет фактура в 2022г
Бланк счета на оплату
- В шапке располагается логотип, заполняется наименование организации, ОГРН, ИНН, КПП, а также адрес организации с индексом. Дополнительно указывается телефон и факс.
- Под шапкой указывается полное наименование организации.
- Затем указываются реквизиты Продавца и Покупателя. Реквизиты продавца должны содержать наименование организации, адрес, ИНН, КПП, ОГРН, расчетный или лицевой счет, наименование банка, БИК и кор.счет. Дополнительно можно указать телефон, факс, e-mail и web-сайт компании.
- Реквизиты Покупателя можно заполнить полностью по аналогии с реквизитами Продавца.
- Номер счета указывается в соответствии с учетной политикой организации. Это может быть простой порядковый номер (с начала года) или специальный составной учетный номер. Указывается дата составления счета.
- Под номером и датой счета справа указывается краткое обобщенное наименование товаров или услуг в счете. Например, «компьютерные комплектующие», «ноутбук», «ремонт оргтехники», «изготовление полиграфической продукции».
- В таблице перечисляются товары и услуги, стоимость, количество, единица измерения, НДС.
- После товара можно указать важные особенности счета, например, «срок поставки товара», «срок оплаты счета» и др.
- В конце счета необходимо указать руководителя организации и главного бухгалтера. Наличие подписи и печати необязательно, но многие компании требуют, чтобы счет был с подписью и печатью.
- Обязательными в Счете являются реквизиты:
- наименование организации или Индивидуального предпринимателя;
- ИНН (и КПП для ЮЛ);
- банковские реквизиты, расчетный или лицевой счет, кор. счет, наименование банка и его БИК;
- перечисленные товары (и услуги);
- итоговая сумма платежа и ставка НДС.
Исправления в товарных накладных с 2022г арбитражный суд
Основания и правила устранения погрешностей в оформлении вышеупомянутых документов в главном схожи: обязательному исправлению подлежат существенные ошибки. Но имеются и некоторые различия, которые как раз и обусловлены разными подходами к определению степени существенности ошибки, выявленной в первичном учетном документе либо счете-фактуре. Порядок исправления ошибок в счете-фактуре, который представляет собой документ налогового учета, определен гл.
К тому же, если все устраивает, зачем изобретать что-то новое?! Напоминаем, обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов.
Правильно оформляем первичку и не только
— в бухучете — как расходы по обычным видам деятельности (проводка дебет 26 "Общехозяйственные расходы" (44) — кредит 71 (60, 76)) <9>. Разумеется, такой порядок учета применяют, только если суммы невелики. Однако лучше так не делайте. Ведь в этом случае налоговики могут, например, отказать в вычете НДС по канцтоварам просто из-за того, что они не были оприходованы на счет 10. К тому же многие аудиторы считают порядок учета канцтоваров без использования счета 10 методологически неверным и некорректным. Ведь раз канцтовары относятся к МПЗ, то необходимо соблюдать правила ПБУ по учету МПЗ.
Унифицированной формы первичного документа для списания малоценных основных средств нет. Как, впрочем, нет таких форм и для их оприходования и ввода в эксплуатацию. Например, контролирующие органы рекомендуют в этом случае использовать первичку для учета материалов (формы N М-4, М-11 и М-17) <5>. Что, как видно из вашего вопроса, вы и делаете.
Заказ по форме № ТОРГ-26
Ознакомиться с общими требованиями к составлению первичных бухгалтерских документов можно в статье 9 Закона N 129-ФЗ. При заполнении любой документации торговая компания может руководствоваться Государственным Стандартом Российской Федерации «Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов. ГОСТ Р 6.30-2003», утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 3 марта 2003 года N 65-ст.
- Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
- Печатать документы с изображением подписи и печати
- Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
- Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
- Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
- Рассылать документы по email прямо из системы
- Ведение учета товаров
Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия
Это означает, что в одном счете-фактуре может быть указано несколько операций: и отгрузка товара, и выполнение работ, и оказание услуг, при условии, что продавец товара и исполнитель услуг (работ) — одно и то же лицо, соответственно, покупатель товара и заказчик услуг (работ) — также одно и то же лицо.
При этом для целей применения налога на добавленную стоимость датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю (письма Минфина РФ от 28.07.2011 № 03-07-09/23, от 01.11.2012 № 03-07-11/473).
Первичные документы при экспорте товаров на УСН
Также напомним, что счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» выставляют при каждой реализации, только уже в обязательном порядке, плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей плательщиков по статье 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ). Это могут быть организации и индивидуальные предприниматели, чья выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца (без учета налога) не превысила в совокупности 2 млн. руб. Так что не удивляйтесь, если вы от своего поставщика получите счет-фактуру без НДС, хотя сами такой документ выставлять на свое имя вы не просили.
Если все же убедить контрагента не представляется возможным и он хочет иметь от вас счет-фактуру без НДС, так и быть — выпишите ему этот документ, обязательно указав в нем, что покупка без налога. При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется. Ведь налог в счете-фактуре выделять вы не будете (абз. 1 п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 173 НК РФ). Также не выделяйте НДС в «первичке» и договоре с контрагентом. В крайнем случае напишите, что цена в себя такой налог не включает.
Как заполнить показатели счета-фактуры «Грузоотправитель» и «Грузополучатель»
При заполнении строк 3 и 4 счета-фактуры в части наименования грузоотправителя и грузополучателя следует указывать данные, отраженные об этих лицах в соответствующих строках товарной накладной ТОРГ-12. При этом если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры пишется «он же».
ФНС России рассмотела порядок заполнения показателей счета-фактуры «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» при приобретении товара по договору купли-продажи на условиях самовывоза со склада продавца, а также при передаче товара от поставщика покупателю на складе производителя.
Образец счета без ндс
3. Если документ станет первичным учётным, то изначально следует вписать все вышеперечисленные реквизиты из ФЗ О бухучёте. Затем разумно изучить соответствующую унифицированную форму (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, ТТН, УПД) и добавить поля из этих документов. Образец счёта без НДС из интернета, скорее всего ничем не поможет – как правило, они составляются лишь под информационную функцию. Обратите внимание, УПД из письма ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] составлен для плательщиков НДС. Для УСН, ЕНВД, ЕСХН или патента таблица гораздо проще, чем в УПД;
При оформлении счёта стоит исходить из его удобства для пользователей и того, что он является дополнительным каналом взаимодействия с клиентами. Образец из интернета покажет то, к чему пользователи привыкли. Кроме того, в зависимости от особенностей сделки можно уточнить сроки оплаты и поставки, номер и дату договора и т.п. Для счёта без НДС важно подчеркнуть отсутствие налога, чтобы уменьшить риск ошибки контрагента. Рекламу удобно представлять с обратной стороны документа. Цветовое решение также может быть любым удобным или выгодным.
Отличие счета-фактуры от универсального передаточного документа
Организация (покупатель) заключила договор поставки, где предусмотрена доставка товара покупателю силами поставщика. Право собственности на товар переходит к покупателю при передаче товара и подписании товарной (товарно-транспортной) накладной, то есть после доставки поставщиком товара к организации (покупателю).
В публикациях в СМИ встречается мнение, что в случае, когда оплата доставки предусмотрена в договоре поставки отдельной строкой и оплачивается покупателем отдельно от цены товара, имеет место смешанный договор, содержащий условия договора купли-продажи и перевозки (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по НДС уже сдана
С 01.01.2022 налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, поэтому в документе Счет-фактура выданный в строке «Сумма:» указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них в журнале:») равны нулю.
Поскольку в саму книгу продаж изменения не вносились, то в налоговую инспекцию сведения из раздела 9 можно повторно не выгружать, для чего достаточно установить в строке Ранее представленные сведения отметку в поле Актуальны, что соответствует признаку актуальности «1» и означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются (п. 47.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).
Возврат товара поставщику
Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.
Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.
Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю
- выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;
- счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.
П. 3 ст. 485 ГК РФ предусмотрено, что в договоре реализации можно поставить пункт об изменении стоимости товара при наступлении определенных обстоятельств. Как вариант, можно внести условие: если доставку товара до покупателя организует поставщик, то стоимость товара увеличивается на стоимость транспортировки товара до покупателя.
08 Фев 2019 juristsib 601