Как правильно сдать уточненную декларацию 3ндфл
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Как правильно сдать уточненную декларацию 3ндфл. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.
Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.
- за свое образование либо образование детей, также за лечение,
- на строительство либо приобретение жилья — в соответствующих пределах, установленных законодательно,
- на дополнительные взносы в пенсионный фонд на накопительную часть пенсий.
Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-НДФЛ
Рассмотрим случай, когда налогоплательщик забыл включить в декларацию доход, например, от продажи автомобиля. В этом случае нужно снова заполнить декларацию и включить в нее информацию о доходе от продажи. Так изменятся некоторые расчетные показатели.
Сроки уплаты налога
Если уточненная декларация подается позже истечения срока для подачи декларации, но до окончания срока уплаты налога и того момента, когда об этом узнал налоговый орган — в отношении налогоплательщика ответственность не предусмотрена.
- Провести перерасчёт налоговых сумм с учётом пропущенной информации. В том случае, если из-за ошибки образовалась недоплата, необходимо как можно скорее подготовить новую декларацию и подать её (абз. 1 ч. 1 ст. 81 НК РФ). В том случае, если недостоверные сведения не привели к уменьшению налоговых платежей, подача уточнёнки – это уже не обязанность, а право налогоплательщика или агента (абз. 2 ч. 1 той же статьи).
- Заполнить налоговую декларацию. При этом оформлять её надо не по действующему бланку, а по тому, который применялся в тот год, когда подавалась первоначальная 3-НДФЛ. Дело в том, что бланки различаются и каждый год хоть немного, но меняются.
- Составляется пакет документов к декларации. Требуется подтверждение изменяемых сумм, при необходимости – заявление на возврат или вычет НДФЛ и т. д. Также обычно к 3-НДФЛ прилагается пояснительная записка для налоговой инспекции, где в произвольной форме указывается причина подачи уточнёнки.
- Направить документы в налоговую инспекцию по месту жительства либо регистрации организации (для юрлиц, платящих НДФЛ за своих сотрудников с их зарплаты).
- Провести доплату в бюджет средств, которые не были выплачены из-за ошибки. Также крайне желательно самостоятельно исчислить и выплатить пени, предусмотренные НК РФ.
- По требованию ИФНС – выплатить штрафы, если они назначены.
Подача уточнённой 3-НДФЛ: что надо знать налогоплательщику
Однако возможны ситуации, когда при указании сведений в 3-НДФЛ были допущены ошибки. Они должны быть исправлены – в противном случае может оказаться, что гражданин недоплатил налоги либо не уплатил их вообще. Как раз для исправления допущенных ошибок и применяется уточнённая декларация, в просторечии – «уточнёнка». Также она применяется тогда, когда налогоплательщик решил воспользоваться вычетом, на который он имеет право по закону.
Как заполнить и подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
- Использование бланка декларации не того года.
- Подача неполной декларации. Уточнёнка должна быть составлена целиком так, как будто ранее ничего не подавалось. Нельзя распечатать только отдельные листы и направить их в ИФНС.
- Подача декларации не в ту ИФНС. Подавать уточнёнку надо там же, где сдаётся основная 3-НДФЛ – то есть по месту жительства, где гражданин зарегистрирован. Даже если у него есть временная регистрация, либо уточнение касается вычета по имуществу, находящемся в другом регионе – сдаётся документ только по месту постоянной регистрации.
Каждый год налогоплательщики должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации о доходах, полученных не от ведения трудовой деятельности, и подоходном налоге, удержанном из них. Они подают декларацию 3-НДФЛ. Этот же отчет заполняют с целью получения налоговых вычетов.
Уточненная декларация 3-НДФЛ
Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ
При исправлении неточностей в отчете нужно использовать форму, которая использовалась при первоначальном заполнении. То есть, если налогоплательщик подавал 3-НДФЛ на бумажном носителе, уточненный отчет он подает тоже на нем. Если же для заполнения декларации он использовал специальную программу «Декларация», исправлять ошибки нужно в ней. Не стоит забывать об указании номера корректировки 3-НДФЛ.
- Доплатите налог в бюджет, если изначально вы внесли меньшую сумму.
- Направьте бумагу в инспекцию – сделать это можно лично, почтой или через личный кабинет, при необходимости следует приложить справки, подтверждающие ваши расчеты, которые не были использованы ранее;
- Подсчитайте, какие последствия имела ошибка. Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;
- Отредактируйте новый документ, используя ту форму, которую вы заполняли изначально;
Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях. Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом, но для этого физлицу следует своевременно получить ЭЦП.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет
Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.
Стоит отметить, что даже в случае истечения трехлетнего срока с момента нахождения ошибки, подача декларации может привести к выездной проверке со стороны налогового органа. Указанный факт отражен в абзаце 3 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.
Стоит заметить, что требование об исправлении данных, которые отражены в отчетности должно носить официальный характер (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 25 октября 2004 г. № Ф04-7572/2004(5772-А27-3), Московского округа от 23 января 2006 г. № КА-А40/13941-05, Северо-Западного округа от 28 октября 2005 г. № А26-1859/2005-210 и Уральского округа от 16 июня 2005 г. № Ф09-2464/05-С2).
Если уточненка (имеет место увеличение налоговых обязательств фирмы) подается после начала камеральной проверки, реально ли избежать штрафов?
При невозможности определения периодов следует произвести корректировку обязательств в том периоде, когда ошибка была обнаружена. Также необходимо корректировать эти обязательства в случае возникновения переплат по налогу, если виной тому указанная ошибка.
- № корректировки.
- налоговый период: год,
- код налоговой службы: код ИФНС по месту жительства в РФ,
- код категории плательщика — код категории, в которую относится плательщик,
- код по ОКТМО по месту жительства плательщика,
- ФИО плательщика полностью,
- номер телефона. Прописывается номер с кодом страны без прочерков,
- количество страниц декларации,
- количество листов документов, подтверждающих данные.
Важно заметить, что если результат невключения некоторых сведений в декларацию — занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, то подача уточненной декларации — обязательно. Если же были указаны недостоверные сведения, но занижение налога не было — уточненную декларацию предоставлять не обязательно.
Уточненная налоговая декларация
- при получении доходов от организаций и лиц, которые не являются налоговыми агентами, на основании договоров аренды, трудовых, гражданско-правовых договоров,
- при осуществлении продажи собственного имущества,
- при получении вознаграждений от источников за пределами РФ,
- при получении других доходов, если с них не удержан налог,
- при получении дохода в качестве выигрышей,
- при получении доходов — вознаграждений как наследникам авторов произведений искусств, науки, литературы,
- при получении от физических лиц доходов в качестве дарения.
В результате допущенная ошибка приведет к занижению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет: вычет на лечение будет исключен, сумма НДФЛ, как следствие, возрастет. Поэтому в рассматриваемом случае Валентина Федоровна обязана подать в ИФНС корректирующий отчет.
Уточненная декларация 3-ндфл и правила ее подачи
- наличие механических ошибок;
- при обнаружении дополнительных чеков позднее;
- вы забыли о наличии объекта налогообложения или проведенной операции;
- поняли, что допустили математические неточности в расчетах;
- узнали о наличии прав на получение имущественного или социального вычета.
Как заполняется уточненная декларация 3-НДФЛ
Необходимость составления уточнённой декларации 3-НДФЛ возникает в случае допущения ошибок налогоплательщиком при заполнении основной декларации о доходах. Сроки подачи декларации должны строго соблюдаться, в противном случае это грозит начислением пени и штрафов со стороны налоговых органов.
Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки.
При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право:
Уточненная декларация 3-ндфл нюансы и особенности подачи
Попытка № … На самом деле в этом нет ничего сложного. По данному номеру в налоговом органе инспекторы смогут понять, какая это по счету отчетность от конкретного человека – первичная или уточненная. Нередко бывает так, что после отправки документа плательщику нужно изменить в нем какие-то данные.
Уточненная декларация 3-ндфл: нюансы и особенности подачи
Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных. Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период. Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости.
Когда требуется предоставление уточняющих деклараций? Зачастую допущенные ошибки обнаруживаются уже после представления формы 3-НДФЛ. Но возможны и другие случаи – к примеру, когда физлицо оформляет социальный вычет на лечение и забывает включить определенную сумму по медуслугам. В этом случае государство перечислит гражданину потраченные средства, но не в полном объеме. Исправить ситуацию очень легко: достаточно отчитаться повторно за тот же налоговый период. При подаче корректирующих расчетов нужно помнить о том, что, если наличие допущенных неточностей/ошибок не ведет к занижению базы по НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять сведения повторно. Если же налогооблагаемая база была занижена, что повлекло неуплату налога в бюджет, налогоплательщик обязан подать уточненку (стат. 81 НК).
Уточненная декларация 3-ндфл нюансы и особенности подачи
Налоговая декларация, заполняемая по форме 3-НДФЛ, имеет много нюансов. Один из них – код корректировки. Это специальное поле, расположенное на титульном листе этого документа. И у многих этот пункт вызывает вопрос. Поэтому подробно расскажем, что это – номер корректировки в 3-НДФЛ.
Корректировка декларации 3-ндфл
- Что писать в графе “проценты по кредитам за все годы”? Данная графа заполняется только теми гражданами, которые хотят получить вычет имущественного типа. В этой графе следует указать полностью все проценты в сумме, которые были уплачены до момента подачи 3-НФДЛ.
- Что же такое налоговая база? Налоговая база — это та сумма, которая была выручена гражданином. Указывается за весь календарный год. Из нее при некоторых обстоятельствах исключают налоговые вычеты.
- Что делать, если я не успел вовремя подать декларацию? Нужно подавать ее как можно быстрее, чтобы избежать издержек в виде штрафных санкций. В некоторых случаях (при особо крупных размерах и доказательствах умышленной неподачи) гражданина могут привлечь к уголовной ответственности.
