Главная / Акции и прибыль АО / Приходно Кассовый Ордер Физическим Шмцам 1 Июля 2022

Приходно Кассовый Ордер Физическим Шмцам 1 Июля 2022

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2022 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

Приходный кассовый ордер — бланк и образец

На нашем сайте вы можете скачать бланк ПКО по форме КО-1 (соответствующей номеру 0310001 по ОКУД), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Использовать только эту форму российским организациям предписывает указание Банка России от 11.03.2011 № 3210-У.

Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2010 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2022 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.

Приходный кассовый ордер может быть оформлен на бумаге либо с применением технических средств – данные вносятся на компьютере, затем ПКО распечатывают и подписывают. Кроме того, приходник может быть оформлен в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. В таком случае ПКО подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).

Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме).
Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физпоказателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять кассовые документы и кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6 указания № 3210-У).

Приходный кассовый ордер: как заполнять бланк в 2022 году

получение дохода от реализации товаров, услуг;
возврат остатка средств, ранее выданных подотчетникам;
реализация ОС, находившихся в распоряжении компании;
оплата долей в уставном капитале;
снятие денег по чеку со счета в банке;
передача средств из «обособок» организации в головное подразделение.

Если поступившая в кассу компании сумма соответствует значению, прописанному на бланке ордера, кассир принимает документ и подтверждает всё это своей подписью и оттиском печати (штампом). Если же обнаружено расхождение, ПКО отправляют в бухгалтерию для переоформления.

Кассовые операции, которые имеют место на территории России, подразумевают обязательное использование некоторых стандартизированных форм первичных документов. Требования к их структуре и содержанию закреплены законодательно. Среди них – приходный кассовый ордер. Бланк 2022 года и образец его заполнения будет в нашей статье. Рассмотрим, какие правила при внесении данных нужно соблюдать, чтобы избежать возможных проблем с контролерами.

Компания может оформлять один ПКО по окончании рабочего дня на всю сумму принятых за этот период денежных средств, так и по своему усмотрению готовить квиток для каждой расчетной операции. Строгие законодательные правила на этот счет отсутствуют. Всё зависит от принятой в организации учетной политики.

Главные инструкции о том, как заполнить приходный кассовый ордер (образец заполнения 2022), содержит в указание Банка России 2014-го года № 3210-У. Сама структура ПКО и состав обязательных элементов этой формы прописаны в постановлении Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998 г. На нашем сайте скачать бланк приходного кассового ордера (word) можно по этой ссылке.

Применение ККТ в 2022 году: кто может работать без кассы, кого оштрафуют и как заставить продавца выдавать чек

Для этого реализуемые товары и услуги должны быть изготовлены/оказаны лично ИП без использования наемной рабочей силы по трудовому договору. В случае заключения трудового договора с работником такие ИП обязаны будут в течение 30 дней с даты его заключения приобрести и зарегистрировать ККТ.

Поэтому, перейдя на ОСНО, вы можете не покупать новый фискальный накопитель и вправе печатать в чеках систему налогообложения в виде ЕНВД до окончания срока действия фискального накопителя. Нарушением это не считается, и штрафовать за ненадлежащее оформление кассовых чеков вас не будут (письмо ФНС от 03.12.2022 № АБ-4-20/19907@).

При соблюдении данного условия безналичный расчет будет считаться совершенным между организациями и не потребует применения ККТ и выдачи кассового чека. Но если продавцом достоверно не установлен статус физлица, то организация обязана будет выдать ему кассовый чек в общем порядке (письмо ФНС от 10.08.2022 № АС-4-20/15566@).

Применяемая организацией система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»). Поэтому в чеках отражается именно та система налогообложения, которая применяется организацией в момент расчета с покупателями. Иначе кассовый чек будет считаться недостоверным.

Да, можно. За редким исключением обязанность по применению ККТ не зависит от наименования и характеристик реализуемого имущества. В большей степени данная обязанность зависит от вида осуществляемого расчета и статуса организации/ИП, выступающих на стороне продавца.

Как бизнесу работать с наличными и не попасть на штрафы

Есть ситуации, когда кассиру нужно принять в кассу наличные по ПКО, который составил бухгалтер. Тогда кассир проверяет подписи на документе и совпадает ли сумма наличных с той, что указана в ордере. Потом подписывает ордер, отрывает от него квитанцию и выдает вносителю денег.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Ее заполняют, если у компании или ИП несколько кассиров и они передают друг другу деньги. Например, мелкие купюры на размен в магазине. Кассиры при этом могут работать в разных местах — один в офисе, другой в магазине, третий на складе. Если кассиров несколько, один назначается старшим. Если кассир один, то книга не нужна.

Период, за который выдают зарплату.
Дату и номер ведомости.
ФИО каждого работника, его табельный номер, должность, оклад.
Количество отработанных дней.
Сумму начисленной заработной платы, сумму удержаний — НДФЛ и других.
Задолженность за работником или работодателем на начало периода, если она есть.
Сумму к выплате.

Лимит соблюдают компании и ИП, которые рассчитываются между собой. Физлиц и самозанятых это не касается. Например, если человек покупает в магазине диван за 300 000 Р наличными, лимит не действует. Но если этот же диван купит ИП для своего офиса, то наличными он сможет отдать только 100 000 Р , остальное — безналом.

Главная касса организации работает с 8:00 до 16:00, а магазин — с 10:00 до 18:00. Кассир в магазине один. В 16:00 часов он закрывает смену и сдает деньги вместе с фискальным отчетом в главную кассу. После этого кассир открывает новую смену и продолжает работать до закрытия магазина. Сумма, которая поступит за этот период, остается в магазине на ночь.

за неприменение ККТ штраф на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 000 руб.; для юрлиц и ИП — от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
за систематическое нарушение кассовой дисциплины 2022 штраф — дисквалификация для должностных лиц от 1 до 2 лет; для юрлиц и ИП — приостановка до 90 суток;
за применение не соответствующей требованиям ККТ и непредставление информации и документов по запросам налоговиков — предупреждение или штраф для должностных лиц от 1500 до 3000 руб.; для юрлиц и ИП — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.;
за ненаправление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию — предупреждение или штраф для должностных лиц 2000 руб. Для юрлиц и ИП — предупреждение или административный штраф 10 000 руб.

Многие бизнесмены с 1 июля 2022 года используют ККТ с подключением к сети Интернет и заключают договор на техническое обслуживание с оператором фискальных данных, который передает информацию о платежах в адрес налоговых органов в электронном виде. К ним присоединились и те, у кого срок использования касс был отложен до 1 июля 2022-го.

В правила применения ККТ Федеральным законом от 03.07.16 №290-ФЗ внесены серьезные изменения, главным из которых является переход на применение онлайн-касс, передающих информацию о расчетах с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде. Информация передается в момент расчета.

Кассовая дисциплина при онлайн кассах тоже меняется. По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

1. При движении наличных денежных средств используйте приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу (п. 4.1, 4.6 Указания N 3210-У). В бумажные документы (кроме ПКО и РКО) можно вносить исправления, электронные подписывают электронными подписями, а исправлять их нельзя.

Сама санкция по статье 120 Налогового кодекса влечет за собой штраф в размере 10 тысяч рублей. Но главная опасность заключается в ином аспекте. Так как приходный кассовый ордер – это первичный документ, в случае его отсутствия имеются основания для отмены в хозяйствующем субъекте упрощенной системы налогообложения. И не нам объяснять, какие неприятности и потери влечет за собой такое решение налоговиков. Поэтому, в случае появления любой ошибки, следует напечатать весь бланк заново и оформить его в соответствии с установленными требованиями. Особенно это актуально, если в форме некорректно проставлена дата, а также отсутствует подпись ответственного лица, что наблюдается довольно часто. Человеческий фактор играет свою роль, особенно если для сотрудника это уже сотая бумага за день, нуждающаяся в точном оформлении.

Используется лишь одни экземпляр без дубликатов и копий. Как уже отмечалось, оформление происходит сотрудником бухгалтерии или руководителем, а также кассиром. Поставить подпись могут те же лица в соответствующем порядке. Вся отчетность также сопровождается чеком или квитанцией. А на последнем этапе легитимность заверяется печатью.

Указание некорректной даты. В этом случае документ сразу признается недействительным.
Отсутствие подписей. Список лиц, ответственных за этот пункт, мы уже обозначили.
Ошибки в прописи суммы.
Отсутствие штампа. Причем он должен частично быть и на ПКО, и на квитанции, сопровождающей движение налички.

После того как составляется документ, особенностью приходного кассового ордера является то, что его необходимо подписать у главбуха, а при его отсутствии у заместителя или другого уполномоченного сотрудника бухгалтерии. И только если никто из них в данный момент не способен поставить свою подпись, это делает руководитель. Если и он отсутствует на месте, то обязанность переходит к кассиру. Он, в свою очередь, должен быть компетентен для составления бумаги, а также знать все юридические аспекты, которые касаются поставленной задачи.

Итак, закрепим, что такое приходный кассовый ордер, для чего он нужен. С его помощью фиксируется факт поступления наличных денежных средств. Даже если форма составляется в электронном виде, документ также выполняет свои функции по закреплению перехода наличных средств. Но в этом случае его в обязательном порядке придется распечатать в физическую форму. Сам оригинал остается виртуальным и хранится на сервере или реже на жестком диске компьютера.

Такая книга заполняется по форме КО-5. Ее надо заполнять в том случае, если трудятся несколько кассиров, и один из них исполняет обязанности старшего кассира. В книге учета фиксируется любой факт передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами в период рабочей смены и подтверждается их подписями.

Соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности – одно из важных правил кассовой дисциплины. Сегодня эта сумма составляет 100 тысяч рублей (за один договор). Ограничение не действует при взаиморасчетах с физическими лицами.

С июня 2014 года у ИП появилась возможность вести кассовую дисциплину в упрощенном порядке. Теперь они избавлены от необходимости соблюдать лимит остатка кассы (кстати, это действует и для небольших организаций с годовым доходом не более 800 млн рублей и с численностью работников не более 100), формировать кассовые документы, вести кассовую книгу.

Записи ведет кассир на основании каждого РКО и ПКО, сформированных за день. По завершении работы кассир обязан соотнести данные книги и ордеров, вывести сумму остатка наличных денег по кассе и закрепить все подписью. Дальнейший контроль осуществляет главный бухгалтер и тоже расписывается в книге. Если за весь рабочий день никаких операций по кассе не происходило, то заполнять документ нет необходимости.

ПКО и РКО действительны именно в день оформления. При их заполнении не допускаются даже самые незначительные исправления и помарки. Организации и ИП должны вести учет приходных и расходных ордеров, т. е. заносить их в специальный журнал регистрации ордеров (форма КО-3).

Указывается полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации, полное (сокращенное) наименование филиала, наименование и (или) номер внутреннего структурного подразделения (при их наличии) либо иные идентифицирующие признаки внутреннего структурного подразделения (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу), в которых открыт банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, на который зачисляются денежные средства.

5. При заполнении реквизита (поля) «Дата» документов цифровым способом используется следующий формат: «ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» — день, «ММ» — месяц, «ГГГГ» — год. При заполнении реквизита (поля) «Дата» документов допускается указывать число — цифрами, месяц — прописью, год — цифрами полностью и текст «года».

4. При оформлении документов работниками кредитной организации могут использоваться штампы, предусмотренные Положением Банка России N 318-П, Положением Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года N 56 — 57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2) (далее — Положение Банка России N 385-П), и настоящим Указанием.

Указывается номер банковского счета (номера банковских счетов) юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, на который (которые) зачисляются денежные средства.

Указывается полное (сокращенное) наименование юридического лица, фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, на банковские счета которых зачисляются денежные средства.

Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный приказ. Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью «Получено» с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги. А само распоряжение оставляет в кассе.

Бланк чека и квитанция ПКО имеет унифицированную форму № КО-1. Которая утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). ПКО выписываемую в одном экземпляре. Наличный документ состоит из двух частей. Самого приходного распоряжения и отрывной квитанции к нему. Последняя выдается лицу, которое вносит деньги в кассу. Если допущена ошибка в ПКО , то необходимо документ отпечатать, заполнить заново.

В строке » Сумма » записывают сумму денежных средств, которые поступают. При этом рубли можно указать прописью с заглавной буквы и с начала строки. А копейки — цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают. Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма прописью» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Например, в графе «Сумма» указано: 1870-00. Следовательно, в строке «Сумма» должно быть написано. «Одна тысяча восемьсот семьдесят рублей 00 копеек». Если же в графе «Сумма» указано: 450=, то в строке «Сумма» должно быть написано. «Четыреста пятьдесят рублей».

Кассир должен тщательно проверить правильность составления наличного документа, а именно:

наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера. (При их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
наличие подписи вносителя наличных денег,
соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
наличие подтверждающих документов.

В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ. Или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ. При этом основанием для составления ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из ККТ.

Выбор способа определяется спецификой деятельности компании. Если ООО регулярно принимает наличность, то целесообразно отталкиваться от поступлений, в противном случае ориентация на расходную составляющую поможет установить числовое значение в более крупном размере. Лимит кассы устанавливается приказом руководителя ООО.

Правила кассовой дисциплины установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Все правила можно поделить на четыре большие группы.

Лимит кассы – это максимальная сумма денег, которая может храниться в компании на конец рабочего дня. Все деньги сверх лимита необходимо сдавать в банк. Исключение – дни выплаты зарплаты, нерабочие и праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

2. Расходный кассовый ордер (РКО). Его оформляют при каждой выдаче денег из кассы. В расходных документах отражается выдача денег на зарплату, командировку или хозяйственные расходы работникам и передача контрагентам. Унифицированная форма КО-2 предполагает внесение данных получателя, идентифицирующих личность при разовой сделке. Приложениями служат:

Чаще всего из кассы предприятия деньги выдают под отчет, например, на командировки, на закупку товаров для нужд ООО и др. Чтобы выдать деньги под отчет, нужно заявление сотрудника или приказ руководителя. В документе нужно указать ФИО сотрудника, номер документа, сумму, на какие нужды, срок выдачи.

Заполняем приходный кассовый ордер

Заполнение формы допускается от руки. Можно распечатать бланк приходно-кассового ордера по ссылкам выше и заполнить его полностью от руки. Также заполнение первичных документов допускается в ПО. В этом случае документ распечатывается с заполненными реквизитами, а подписи уполномоченные лица должны поставить от руки.

Лицу, от которого поступают деньги в кассу, необходимо выдать квитанцию к приходнику. Она является отрывной частью бланка и заполняется на основании основной части приходной кассовой формы. Одинаковые реквизиты ПКО и квитанции к нему должны содержать одинаковые данные. Используя ссылку, представленную ниже, вы сможете заполнить квитанцию к приходному кассовому ордеру онлайн.

Несмотря на то, что внедрение онлайн-касс идет очень активно, некоторые хозяйствующие субъекты все еще имеют право их не использовать. Например, индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению. Вместо чека ККТ эти лица при получении денег от покупателя или заказчика обязаны выдать бланк строгой отчетности (БСО).

ПКО — это одни из немногих бланков, которые утверждены законодательно. Применяемая форма приходного кассового ордера в 2022 утверждена постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998. Как известно, ныне существующий закон о бухгалтерском учете (402-ФЗ от 06.12.2011) позволяет компаниям самим разрабатывать первичные документы, предусмотрев в них наличие обязательных реквизитов. Но именно рассматриваемые документы должны составляться по унифицированным формам. Связано это с тем, что их форма установлена уполномоченным органом. Такие разъяснения дает Минфин в информации № ПЗ-10/2012.

Документ необходимо оформлять каждый раз при поступлении денежных средств в кассу организации или индивидуального предпринимателя. Такой порядок установлен Банком России в указании 3210-У от 11.03.2014. ПКО выписывается независимо от того, по какой причине поступили деньги:

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001. При оформлении приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру 0310001 может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты.

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица, или в банк, в котором юридическому лицу открыт банковский счет, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — электронная подпись). В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.

Оформление бланка производится:1) Ручным способом.2) На компьютере с последующей распечаткой:

в текстовом или табличном редакторе;

с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.

3) В электронном виде. При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью.

В поле «Организация» указывается полное название компании в соответствии с учредительными документами.
В окне «по ОКПО», указывается соответствующий код согласно уведомлению Росстата.
Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений и только в ситуациях, когда деньги сдает сотрудник представительства.
Далее заполняются порядковый номер бланка и текущая дата.
В ячейках «Дебет» и «Кредит» указываются номера счетов бухучета или коды (если компания использует кодирование).

Внесение средств в уставный капитал;
Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
Возмещение ущерба сотрудником;
Реализация имущества, принадлежащего компании;
Возврат или поступление заемных средств;
Поступление денег со счета компании;
Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).

51 (52) – приход наличных денег с банковского счета фирмы;
60 – поставщик вернул аванс;
62 (76) – поступили деньги от заказчиков и покупателей;
66 (67) – получены заемные средства;
73-1 (2) – сотрудник возместил материальный ущерб;
75-1 – собственник внес долю в уставный капитал;
90-1 – поступила выручка от реализации продукции (услуг, работ).

«Код структурного подразделения» заполняется при наличии кода у подразделения, на которое оформляется ордер.
«Код аналитического учета» – вносится код аналитики корреспондирующего счета (если такие коды в организации предусмотрены).
В ячейку «Сумма» записывается полученная сумма наличных денег в числовом выражении.
Ячейка «Код целевого назначения» заполняется, если компания использует систему кодирования.
В строку «Принято от» записываются Ф.И.О. работника компании. При расчетах между контрагентами указывается название фирмы и Ф.И.О. сотрудника, который передал деньги, при этом используется предлог «через». Например: ООО «Меридиан» через Иванова К.М.

В строку «Основание» заносится содержание операции.
В строке «Сумма» расшифровывается прописью сумма поступивших средств, при этом копейки указываются цифрами.
В строке «В том числе» записывается ставка и сумма НДС. Если операция не подлежит обложению НДС, указывается: «Без НДС».
В поле «Приложение» перечисляются наименования, номера и даты прилагаемых документов.

Заполнение кассовых ордеров в белорусских рублях

Бланк РКО заполняет лицо, на которое возложены такие обязанности, ИП. Исключение составляет случай оформления РКО на общую сумму денег, выданную по платежной ведомости, который заполняет кассир. Можно оформлять РКО вручную на бланке типовой формы либо с помощью технических средств при условии сохранения реквизитов, установленных типовой формой (п. 3 Инструкции N 38; ч. 1 п. 45, абз. 5 ч. 1 п. 46 Инструкции N 117).

С этой даты организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые обязаны их заполнять, не приобретают «нумерованные» бланки ПКО у специализированных организаций. При оформлении на компьютере ПКО можно выводить на печать на обычный лист бумаги. А для ручного заполнения бланки ПКО заказывают в типографии. Однако нужно соблюдать утвержденную форму.

4) после этого РКО передают кассиру, который должен проверить наличие на нем подписей руководителя (при необходимости проставления) и главного бухгалтера (или лиц, имеющих соответствующие полномочия), правильность заполнения реквизитов предъявленного документа, удостоверяющего личность получателя, а также наличие документов, указанных в строке «Приложение» (п. 44 Инструкции N 117);

3) заполненный и подписанный главным бухгалтером (или лицом, имеющим соответствующие полномочия) ПКО регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, если необходимость регистрации определена руководителем организации, ИП в письменной форме (ч. 2 и 3 п. 45 Инструкции N 117);

— в строке «Выдать» — фамилию, собственное имя и отчество (если таковое имеется) получателя. Если выдача денег производится по доверенности, после Ф.И.О. получателя производят запись «по доверенности» и указывают фамилию, собственное имя, отчество (при его наличии) лица, на которое оформлена доверенность (п. 42 Инструкции N 117);

Можно ли принять в расходы организации по авансовому отчету квитанцию к пко без чека ккм в 2022 году

при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственными населенными пунктами муниципальных районов), поселков городского типа), указанных в специальном перечне (п. 3 ст. 2).

печать поставщика (при наличии таковой) должна проставляться одновременно на обоих элементах ПКО — таким образом, на квитанции она будет видна примерно наполовину;
в графе «Сумма» квитанции ПКО величина денежных средств должна фиксироваться цифрами, в графе ниже — прописью.

наименование организации и ИНН;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
наименование документа и признак расчета;
регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
форма расчета;
ставка и сумма НДС;
система налогообложения;
код товара.

В рассматриваемой ситуации продавец вообще не применяет ККТ. Законом на покупателя не возложена обязанность устанавливать, обязан ли продавец использовать ККТ и оформлять кассовые чеки. Однако список предусмотренных Федеральным законом № 54-ФЗ случаев-исключений, когда ККТ может не применяться, невелик. Например, без ККТ можно работать:

И самое главное: квитанция к ПКО подтверждает только факт оплаты. Подтвердить с ее помощью вид расходов, к примеру, наименование приобретенных ТМЦ, услуг проблематично. Поэтому помимо квитанции к приходнику к авансовому отчету должен прилагаться документ о виде понесенных расходов: товарная накладная, акт и т.п.

Заполняем приходный кассовый ордер

ПОЗИЦИЯ БАНКА РОССИИ Если рабочее место бухгалтера территориально удалено от кассы, кассовые документы могут оформляться бухгалтером в электронном виде с использованием электронной подписи и передаваться кассиру для распечатки на бумажный носитель. Очевидно, что оформлять кассовые документы в электронном виде вправе также и главный бухгалтер, и руководитель. На распечатанном документе кассир проставляет подпись и оттиск печати (штампа). — Письмо от 11.08.2014 № 29-1-1-ОЭ/3002.

главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Приходно-кассовый ордер оформляется при оформлении выручки в кассу предприятия. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается контрольно-кассовый чек, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется один приходный кассовый ордер (пп. 5.2 п. 5 Указания № 3210-У, п. 3 письма ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338).

5. Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У кассовые документы оформляются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем) и подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), а также кассиром. При этом под термином «бухгалтер» понимается бухгалтер или иное должностное лицо (в том числе кассир), определенное в распорядительном документе, или должностное лицо юридического лица, физическое лицо, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

Основным документом, регулирующим оформление кассовых операций, является Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2022) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Образец приходного кассового ордера должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. После заполнения и регистрации в журнале, но до получения наличных средств ордер и квитанция должны быть подписаны главным бухгалтером.

регистрационный номер ордера и дату его заполнения;
информацию об организации (название предприятия, структурного подразделения, код ОКПО);
информацию о плательщике;
сумму и основание ее внесения;
приложение (перечисляются прилагаемые первичные и другие документы).

При несоблюдении любого из перечисленных требований кассир должен вернуть документы для доработки. Если документы заполнены верно, кассир должен принять деньги и поставить свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции указывается дата приема денег, ставится подпись и печать. Квитанция вручается вносителю денег.

ПКО подписывается главным бухгалтером либо самим индивидуальным предпринимателем. Допускается также подписывать данный документ уполномоченным лицам, например, кассирам. Аналогично заполняется квитанция к ордеру, которая выдается клиенту. Единственное отличие – квитанция в обязательном порядке заверяется печатью предпринимателя (при её наличии).

В частности, предприниматель может организовать в своем бизнесе соблюдение порядка учета поступления денежных средств в кассу, используя принятые законодательно нормы и правила. В таких ситуациях используется приходный кассовый ордер (ПКО). Об особенностях его использования и пойдет речь в данной статье.

В большинстве случаев законодательство не требует от ИП оформления кассовых документов – приходных и расходных ордеров. Но если бизнес предпринимателя имеет немалые масштабы, организация соблюдения кассовой дисциплины имеет немаловажное значение для обеспечения сохранности и контроля над движением наличных денежных средств.

Так, согласно данным требованиям, первоначально заполняется непосредственно сам бланк ордера, а только после этого квитанция. Заполнение приходного кассового ордера предусматривает заполнение всех граф, которые содержит его бланк. Допускается не указывать счета бухгалтерского учета, поскольку предприниматель освобожден от обязанности его вести.

Приходные и расходные кассовые ордера являются формами документального оформления движения денежных средств. Они требуются для контроля за состоянием кассы, служат основанием для принятия управленческих решения, а также для отражения данных в бухгалтерском учете.

17 Апр 2022 juristsib 45