Список лекарств для возврата подоходного налога 2022
Возврат подоходного налога за лечение
- Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
- Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
- Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.
- Как это реализуется в отношении средств, потраченных на лечение и приобретение лекарств для себя или близких родственников?
- Любое ли медицинское обслуживание может быть включено в налоговый вычет?
- Кто имеет и кто не имеет на него право? Как правильно рассчитать максимальную сумму вычета?
Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение и лекарства в 2022 году
- Оригинал справки из медицинской организации по утвержденной форме Минздравом.
- Копия договора на оказание медицинских услуг.
- Лицензия на осуществление медицинской деятельности.
- Копии квитанций и чеков за уплату медицинских услуг.
- Справка 2-НДФЛ.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Копия свидетельств, подтверждающих родственные отношения.
- Рецепты по форме 107–1/у.
- Заявление установленного образца с обязательным предоставлением реквизитов банковского счета.
Каждый, кто работает официально по трудовой книжке, может вернуть сумму в процессе восстановления здоровья. Налоговый вычет – сумма, которая формируется из прибыли государства, поступающей из зарплат самих работников. Именно эта сумма не облагается в дальнейшем налогом. Благодаря нулевым значениям налога государство таким образом поддерживает людей в социальном плане.
Социальный налоговый вычет на лечение
- Сумма возвращенных средств не может превышать 13% от полной суммы, затраченной на лечение, лекарства или страхование. Законодательно установлен максимальный размер выплаты — 15600 рублей (или 13% от 120000 рублей). Ограничение по максимальному размеру выплаты не распространяется на оплату дорогостоящего лечения (соответствующий перечень определен Постановлением РФ от 19 марта 2001г № 201). По таким услугам возврат НДФЛ производится в полном объеме.
- Возврат подоходного налога за лекарства, страхование или лечение не может превышать суммы фактически уплаченного налога за отчетный год. Если расчетная сумма налога, подлежащая возмещению, превышает годовой размер уплаченного НДФЛ, то остаток суммы нельзя перенести на следующий налоговый период, в том числе и по дорогостоящему лечению. Такое мнение высказывалось неоднократно — письмо Управления ФНС России по г. Москве от 19.08.10 №20-14/4/087706, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-606 от 05 мая 2012 г.
- Договор с медицинским учреждением (копия).
- Справка по установленной форме, подтверждающая факт оплаты лечебных услуг, — выдается медицинской организацией, оказавшей соответствующую услугу.
- Платежные документы, которые подтверждают факт произведенной оплаты (квитанции, чеки или платежные поручения).
- Копия лицензии медицинской организации, ею заверенная (подается в случае, если реквизиты лицензии не указаны в основном договоре).
- Копия свидетельства о заключения брака — если планируется возврат подоходного налога за лечение супруга.
- Копия свидетельства о рождении несовершеннолетнего ребенка — если оплата расходов производилась за лечение ребенка.
- Копия свидетельства о рождении налогоплательщика — если производилось лечение его родителей.
Перечень лекарств для возврата подоходного налога
Специального перечня лекарств для вычета по 3-НДФЛ, относящихся исключительно к дорогостоящему лечению, не существует. Тем не менее, если в ходе такого лечения были использованы дорогостоящие препараты или материалы, их стоимость учитывается в общих затратах.
Так, согласно письму ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, в стоимость дорогостоящего лечения разрешается включить расходы на покупку хрусталиков, эндопротезов, искусственных клапанов и др., если больница не может их предоставить. При этом, упомянутые расходные материалы не значатся в списке лекарств на налоговый вычет в 2022 г.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 — 2022 годах
Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.
- цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
- антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
- средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);
Тема: Список лекарств при покупке которых возвращают подоходный налог
2. Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.
4. Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18, лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
Возмещение затрат на лечение
- Оплату своего лечения, а также лечение супруга, детей и родителей (оказание скорой медпомощи, лечение в амбулатории и стационаре);
- Покупку, перечисленных в Постановлении Правительства РФ , таблеток и прочих лекарств, для себя и своих родственников;
- Оплату лечения в санатории и аналогичных лечебных учреждениях;
- Оплату взносов по ДМС, заключенному на лечение себя и указанных выше родственников.
Главным преимуществом этого способа является то, что нет необходимости дожидаться окончания календарного года, чтобы получить свой вычет. Но это имеет смысл делать, если затраты были проведены в начале календарного года. Если же документы подаются в конце, то можно не успеть получить возврат полностью, так так вернуть деньги за прошлые месяцы на работе не получится.
Бесплатная юридическая помощь
2 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета. 3 Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право. 4 По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Поэтому возврат подоходного налога можно оформить с лекарственных средств, купленных для родителей, супругов, несовершеннолетних детей. Важно Для этого в пакет документов прикладываются копии документов, подтверждающих родство. Максимальная сумма возврата, которую можно получить с покупки лекарств – 15 600 рублей (это 13% с 120 000 руб.).
Список лекарств для возврата подоходного налога
Один из которых, передается в аптеку, второй прикрепляется к декларации в налоговую инспекцию.Важно! Бланк для ФНС обязательно должен содержать пометку: «Для налоговых органов РФ».Об оплате. Пациент должен приобретать препараты за счет личных доходов, если платил за гражданина работодатель, то возврат оформить не получится.
- Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Динитрогена оксид (газ в баллонах)
- Суксаметония бромид (порошок)
- Миорелаксанты
- Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
- Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
- Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
- Гексобарбитал (порошок для инъекций)
- Векурония бромид (порошок для инъекций)
- Местные анестетики
- Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
- Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Натрия оксибат (раствор для инъекций)
- Бупивакаин (раствор для инъекций)
- Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)
- Средства для наркоза
- Кетамин (раствор для инъекций)
Возврат подоходного налога за лекарства
* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).
Миансерин (таблетки)Моклобемид (таблетки)Сертралин (таблетки)Тианептин (таблетки)Флуоксетин (таблетки, капсулы)Циталопрам (таблетки) Средства для лечения нарушений сна Золпидем (таблетки) Средства для лечения рассеянного склероза Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций) Средства для лечения алкоголизма и наркомании Налоксон (раствор для инъекций)Налтрексон (таблетки, капсулы) Антихолинэстеразные средства Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций)Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций)Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций) Прочие средства, влияющиена центральную нервную систему Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций)Гексобендин + этамиван + этофиллин (таблетки, раствор для инъекций)Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий) Раздел 5.
Список лекарств для возврата подоходного налога 2022
Прокаинамид (таблетки, раствор для инъекций)Пропафенон (таблетки)Хинидин (таблетки)Этацизин (таблетки) Гипотензивные средства Азаметония бромид (раствор для инъекций)Амлодипин (таблетки)Бетаксолол (таблетки, глазные капли)Верапамил (таблетки, капсулы, драже, раствор для инъекций)Доксазозин (таблетки)Метилдопа (таблетки)Нифедипин (таблетки, капсулы)Пропранолол (таблетки, раствор для инъекций)Фозиноприл (таблетки) Средства для лечения сердечной недостаточности Валсартан (таблетки)Дигоксин (таблетки, капли, раствор для инъекций)Ирбесартан (таблетки)Каптоприл (таблетки)Квинаприл (таблетки)Периндоприл (таблетки)Эналаприл (таблетки, раствор для инъекций) Вазопрессорные средства Добутамин (лиофилизированный порошок для инъекций, концентрат для инфузий)Допамин (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)Фенилэфрин (раствор для инъекций, глазные капли)Эфедрин (раствор для инъекций) Раздел 10.
N 411)Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)Ципротерон (таблетки, масляный раствор для инъекций) Андрогены Метилтестостерон (таблетки) Эстрогены Гидроксипрогестерон (раствор для инъекций, раствор в масле)Дидрогестерон (таблетки)Норэтистерон (драже)Прогестерон (масляный раствор для инъекций)Этинилэстрадиол (таблетки) Инсулин и средства,используемые при сахарном диабете Акарбоза (таблетки)Глибенкламид (таблетки)Гликвидон (таблетки)Гликлазид (таблетки)Глимепирид (таблетки)Глипизид (таблетки)Глюкагон (порошок для инъекций)Инсулин ДлД (раствор для инъекций)Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций)Инсулин — Комб (суспензия для инъекций)Инсулин СрД (суспензия для инъекций)Метформин (таблетки)Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки)Репаглинид (таблетки) Раздел 14.
BK Адвокатское бюро
Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение Процесс получения вычета на лечение Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь:Процесс получения налогового вычета за лечение. Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом.
Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]»О направлении информации» СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 29.07.2022) 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
08 Фев 2019 juristsib 507