Коды доходов, по которым есть код вычета
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Коды доходов, по которым есть код вычета. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.
Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.
Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
Информация об изменениях:
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ. Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.
Коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2022 году
Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.
Что представляет собой кодировка доходов
Код 2301 был утвержден в конце 2022 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
Доходы в натуральной форме, полученные сотрудниками в качестве оплаты труда в виде сельскохозяйственной продукции собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) в интересах сотрудника, имущественных прав, переданных сотруднику следующими организациями:
– сельскохозяйственными товаропроизводителями, указанными в пункте 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ;
– крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
Новые коды доходов для заполнения справки 2-НДФЛ
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов
Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка)
Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.
Прочие выплаты
Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217Налогового кодекса Российской Федерации
- В случае приобретения заболеваний в результате участия в ликвидации техногенных катастроф и их последствий (перечень катастроф аналогичен тем, что приводятся по коду 104, но в данном случае имеет значение непосредственное участие в деятельности по ликвидации и устранению).
- Как лицам, непосредственно участвовавшим в создании и испытаниях ядерного оружия.
- Как лицам, приобретшим инвалидность в результате участия в военных действиях по защите СССР и/или Российской Федерации (включая инвалидов ВОВ).
Коды вычетов в 2-НДФЛ в таблице
Например, если в справке фигурирует сумма с кодом дохода 2720 (стоимость подарка), то в дополнение к ней должен быть и код вычета 501 (необлагаемые 4 000 руб., в пределах которых допускается дарить подарок от организации или ИП без удержания НДФЛ).
«Детские» вычеты НДФЛ
В этом разделе рассмотрим коды вычетов, которые «привязаны» к определенным кодам доходов. Там, где есть доход, про который известно, что он освобожден от НДФЛ в лимитированной сумме, должен быть и код для суммы, которая освобождена от НДФЛ (по сути — это тоже вычет).
Признаются ли недостоверными сведениями отсутствие или неправильное указание ИНН работника в справке 2-НДФЛ? Разъяснения по данному поводу приводятся в Письме ФНС РФ от 09.08.2022 № ГД-4-11/14515. В нем отмечается, что Налоговый кодекс не содержит определения понятия «недостоверные сведения», следовательно, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т. д.).
Выше было отмечено, что в случае отсутствия у работника ИНН данный реквизит в справке не заполняется. В связи с этим представление в налоговый орган справок без указания ИНН физического лица по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного ст. 126.1 НК РФ (то есть такие справки не относятся к документам, содержащим недостоверные сведения) (письма Минфина РФ от 18.04.2022 № 03-04-06/22325, № 03-04-06/22209).
Отражаем новые коды стандартных налоговых вычетов
Если у физического лица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку об изменении персональных данных физического лица представлять не следует (Письмо ФНС РФ от 01.11.2022 № БС-4-11/20817).
Коды 105 и 104 считаются персональными вычетами на суммы пятьсот руб. и три тысячи руб., которые предоставляются тем, у кого много заслуг перед страной (участникам боевых действий, ликвидаторам аварий на АЭС, обладателям государственных наград). Коды 126-149 подробно рассмотрим в конце статьи.
ФНС также изъяла из перечня несколько кодов дохода. В нынешнем перечне отсутствуют коды 2791 (отражение в виде дохода аграрной продукции, которую выдавали своим работникам сельхозпредприятия, использовавшие ЕСХН) и 1543 (доходы от операций, производимых на личном инвестиционном счете).
Код 137 — отражает произведенный вычет (двойной) на второго ребенка, который еще несовершеннолетний, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю, попечителю или опекуну, если он является единственным. Вычет — 2800 рублей.
02 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
01 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2022 г. N ММВ-7-11/569@ (в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2022 N ММВ-7-11/506@).
17 Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)
1532 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2022 году
1220 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Коды доходов в справке
2000 — Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам характера).
07 Окт 2020 juristsib 230