Компенсация за неиспользованный отпуск в сентябре в 6 ндфл за 9 месяцев 2022
Форма 6-НДФЛ — компенсация за неиспользованный отпуск
Что касается зарплаты, выплачиваемой при увольнении за дни последнего месяца работы, то согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, если трудовые отношения прекращены до конца месяца, то днем фактической выплаты зарплаты за этот месяц признается последний рабочий день. Значит, по зарплате в стр. 100 будет также обозначена дата увольнения. Согласно п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450@), если для разных видов доходов с одинаковой датой фактического получения отличаются сроки перечисления налога, то стр. 100–140 заполняются отдельно для каждого дохода. Поскольку и для компенсации отпуска, и для зарплаты при увольнении все даты по стр. 100–120 будут одинаковыми, то в разд. 2 их можно привести совокупно, но показывать отдельным блоком от зарплаты других работников, которые продолжают работать, и от прочих выплат.
Все положенные выплаты должны быть произведены в день, указанный в приказе на увольнение как последний рабочий день сотрудника (ст. 140 ТК РФ). Если в этот день сотрудник был в отпуске, на больничном или отсутствовал по другим причинам, то выплата осуществляется на следующий день после получения от него требования о выдаче положенных сумм.
Компенсация за неиспользованный отпуск в сентябре в 6 ндфл за 9 месяцев 2022
Отражается компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ в двух разделах. В Разделе 1 сумма компенсации добавляется в доход по строке 020, сумма налога в строки 040 и 070. В Разделе 2 отпускная компенсация показывается совокупно с зарплатой работника, выплаченной тем же днем. То есть, в отличие от отпускных, отдельные строки 100-140 только для компенсации за отпуск выделять не надо, и можно показать ее в одной строке с зарплатой, выплаченной работнику.
По оплате труда дата ее получения для целей НДФЛ — последнее число месяца, за который этот доход начислили по трудовому договору (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но отпускные оплатой труда считать нельзя, ведь отпуск – это время отдыха, когда работник не исполняет трудовых обязанностей. Отсюда вопрос: как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ?
Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ
Компания уволила сотрудника по соглашению сторон. 20 мая выплатила ему выходное пособие — 90 000 руб. Это на 20 000 руб. выше, чем три средних заработка. Компания удержала НДФЛ с разницы — 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 20.05.2022. Следующий день 21 мая попадает на выходной, поэтому компания отразила в строке 120 ближайший рабочий день — 23.05.2022.
Сотрудник уволился 16 июня. В этот день компания выдала ему зарплату за июнь — 28 000 руб., удержала с нее НДФЛ — 3640 руб. (28 000 руб. × 13%). Также компания перечислила компенсацию отпуска — 18 000 руб., удержала НДФЛ — 2340 руб. (18 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска — день выплаты. Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления — 17 июня. Даты в строках 100-120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе. Сумма доходов — 46 000 руб. (28 000 + 18 000), НДФЛ — 5980 руб. (3640 + 2340).
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ
В данном случае компенсация за неиспользованный отпуск отразится в разделе 1 в общей сумме дохода. НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск нужно заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты человеку дохода. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразите:
Уважаемые эксперты у меня вопрос:как отразить сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в разделах 1 и 2 формы 6НДФЛ,сотрудник уволен 20 января 2022г был произведен расчет по зарплате,а в феврале была доначислена и выплачена сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. С уважением Ведутенко Л.Е.
Компенсация отпуска в 6-НДФЛ
Пример: сотрудник отработал первые полгода и взял отпуск 28 календарных дней и по закону работодатель их оплатил. Спустя еще несколько месяцев, работник решил уволиться, остальные оплаченные дни еще не отработал. В этом случае работодатель и удерживает денежную компенсацию.
Что касается зарплаты перед отпуском, работодатель может выплатить заработную плату и отпускные в один период и даже в один день. В таком случае в декларации просто указывают число, месяц и год поступления средств во 2 разделе и дату их зачисления — в первом. В налоговой декларации это выглядит так:
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 ндфл во втором разделе
- выходного пособия ( ст.178 ТК РФ );
- среднего месячного заработка на период трудоустройства ( ст.178 ТК РФ );
- компенсации при расторжении трудового договора до истечения 2-х месячного срока предупреждения об увольнении ( ст.180 ТК РФ );
- компенсации руководителю, заместителю, главному бухгалтеру ( ст.181 ТК РФ ).
Согласно ст.127 ТК РФ увольняющему сотруднику положена денежная компенсация за отпуска, которые он не использовал за все время работы у конкретного работодателя. Причем независимо от того, по какой причине расторгается трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 г. № 1917-6-1). Компенсации подлежат:
2 Августа 2022Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ
Между тем компенсация при увольнении за неиспользованные отпуска, предусмотренная ст. 127 ТК РФ, не относится к составной части заработной платы, поскольку такая выплата не является вознаграждением за труд либо выплатой стимулирующего характера, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, а, по сути, представляет собой оплату предоставляемого ежегодного отпуска (смотрите, например, постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12).
Порядок определения даты перечисления дохода (строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ) урегулирован п. 6 ст. 226 НК РФ. Данной нормой установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Исключение сделано только для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков, НДФЛ, удержанный с таких доходов, должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились указанные выплаты.
Ндфл с компенсации за неиспользованный отпуск
То есть независимо от того, кто выступает инициатором увольнения, по какому основанию расторгается договор с сотрудником, со всей начисленной компенсационной суммы необходимо посчитать процент страховых отчислений и уплатить его в ФНС, которая с 2022 года администрирует данные выплаты.
Сумма, которая удерживается с основного счета, может быть удержана по различным обстоятельствам: согласно исполнительным документам, по просьбе самого сотрудника или по причине распоряжения работодателя. Руководитель может распорядиться удержанием в том случае, если: Как гласит статья статья 129 ТК РФ .
Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры
- Отпускные выплачиваются независимо от зарплаты, по мере их начисления. В этом случае зарплата и отпускные отражаются в Разделе 2 отдельными блоками по следующим причинам:
- дата получения дохода скорее всего будет отличаться (исключение – если отпускные выплачиваются в последний день месяца);
- особый порядок по сроку перечисления НДФЛ с отпускных (последний день месяца выплаты).
- Отпускные выплачиваются вместе с зарплатой. Это может быть просто совпадением дат, или, например, сотрудник берет отпуск с последующим увольнением.
Следующий важный шаг, чтобы показать отпускные в 6-НДФЛ, определиться с датой удержания налога, который отражается в строке 110. Здесь все очень просто: НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п.4 ст.226 НК). Поэтому для отпускных дата получения дохода и дата удержания НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ будут совпадать, т.е. это один день.
Отражение отпускных в 6 ндфл за сентябрь 2022
В первой ситуации в 6-НДФЛ отпускные показываются отдельной строчкой, так как начисляются индивидуально сотруднику и соответственно имеют отдельный срок уплаты налога. Во второй ситуации отпускные в разделе 2 отражаются отдельно, так как срок для уплаты налога с отпускных имеет крайний срок. Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ по отпускным можно отметить следующее:
Итак, если отпускные были выплачены, например, 20 июня в 2022 году, то предельный день уплаты подоходного налога с них наступает 30.06.17 года (рабочий день). Поэтому вне зависимости от того, какого числа был действительно перечислен налог, в 6-НДФЛ по стр. 120 проставляется дата 30.06.17. Если предельный день перечисления в бюджет налога приходится на «красный «день календаря (праздник или выходной), то последним днём уплаты считается ближайший рабочий день следующего месяца.
6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении
Зарплата за отработанные дни месяца увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год, поскольку операции по их выплате завершаются именно в данном периоде. Причем соответствующие суммы можно объединить в одном блоке строк 100-140, т. к. у данных видов доходов совпадают:
Компенсация за неиспользованный отпуск и зарплата, выплаченные работнику при увольнении, не попадут в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года, поскольку «переходящие» операции (те, которые начаты в одном отчетном периоде, а завершены в другом) отражаются в периоде завершения, т. е. когда наступает срок перечисления НДФЛ. В нашем случае он наступает в октябре.
Компенсация неиспользованного отпуска в отчете 6 ндфл
1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Дата удержания налога (показатель строки 110 Расчета) совпадает с датой выплаты компенсации, ведь именно на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
А как заполнить Расчет 6-НДФЛ при увольнении работника? Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ При увольнении работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Эта компенсация облагается НДФЛ в общем порядке (п. 3 ст. 217 НК РФ). Для заполнения строки 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ необходимо использовать дату выплаты компенсации за отпуск (пп.
08 Фев 2019 juristsib 588