Ндфл с больничного листа в 2022 году сроки уплаты
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.
- Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 1 (т. е. в начисления), а в разделе 2 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
- Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.
Уплата НДФЛ с больничного листа в 2022 году — порядок и сроки уплаты
Да, в отношении таких пособий, связанных с временной нетрудоспособностью человека, действует обязанность уплаты налога на доход физлица. Об этом в 217 статье говорит Налоговый кодекс, также существует специальное письмо с разъяснениями на этот счет от Министерства финансов РФ.
Если до вашего региона такой проект пока не добрался, вы уплачиваете подоходный налог с больничного листа по старому порядку. Это означает, что фонд соцстрахования перечисляет вам полную сумму оплаты больничного, а вы, выступая в роли налогового агента, вносите затем налоги сами. Причем налог вы вносите с обеих частей оплаты больничного:
НДФЛ с больничного листа
Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).
Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).
НДФЛ с больничного листа в 2022 году: сроки уплаты
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.
Если в регионе, где работает компания, в 2022 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:
Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица для юридических лиц
По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.
При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2022 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году
Согласно статье 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в обязательном порядке только работникам, принятым по трудовому договору. Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.
Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей. Из них три дня были оплачены за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля), а ещё 7 дней – за счёт ФСС (1278 * 7 = 8946 рублей). Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация. Рассчитаем подоходный с пособия: 12780 * 13% = 1661,4 рублей. На руки Алексеева получит 12780 – 1661,4 = 11118,6 рублей.
Срок уплаты НДФЛ в 2022 году
Причем даже в том случае, если просрочка с уплатой налога составила всего один день. Размер штрафа – 20% от суммы, которую работодатель должен был перечислить в бюджет. Далее рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2022 году в отношении отдельных видов доходов. Но прежде расскажем. какие изменения произошли в сроках уплаты НДФЛ.
Аналогичное правило действует и в отношении надбавок, так как они являются частью заработной платы. А вот по премиям, даже производственным, мнение контролеров несколько иное. Премия рассматривается не как часть ЗП, а как самостоятельная выплата (таблица в конце статьи поможет определиться со сроками по возможным премиальным выплатам).
Срок уплаты ндфл с больничного листа в 2022 году
Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления. Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.
Как законно не платить НДФЛ? Когда перечислять с отпускных сотрудника? Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика. Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.
НДФЛ с больничного листа в 2022 году: порядок и сроки уплаты
Да, в отношении подобных пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью гражданина, существует обязанность уплаты налога НДФЛ. О данной обязанности говорится в 217 статье Налогового кодекса, также есть специальное письмо с разъяснениями от Министерства финансов РФ.
Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите НДФЛ с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:
НДФЛ с больничного листа в 2022 году
Ещё до начала 2022 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий. В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов). Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.
Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину. Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2022 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2022 году. Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.
Особенности уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году
На протяжении 10 дней с даты подачи листа нетрудоспособности работодатель обязуется перечислить средства на счет работника. Также есть возможность перечисления больничных с авансом или второй заработной платой. Ставка НДФЛ в этом году равна 13 процентам.
Денежная сумма по временной нетрудоспособности облагается подоходным налогом согласно нескольким статьям в Налоговом кодексе России. Правила касаются двух видов больничных листов по нетрудоспособности: при профзаболеваниях и несчастных происшествиях на рабочем месте, при болезнях сотрудника и его родственников.
Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2022 году
Вторая тонкость исчисления связана с особенностью оплаты листка нетрудоспособности (ЛН). Дело в том, что работодатель оплачивает только первые три дня отсутствия на месте службы по причине заболевания. Остальной срок финансируется из Фонда социального страхования. Причем расчеты контрагентов осуществляются взаимозачетами. А именно:
- листок нетрудоспособности полагается застрахованным гражданам;
- оплачивается таковой в рамках Трудового кодекса при предоставлении в бухгалтерию;
- учет полагается делать после полугода работы на предприятии (иностранцам);
- в нормативной базе нет упоминаний о льготном налогообложении поступлений данного вида.
Вывод: начисления по болезни облагаются сбором в бюджет в любой ситуации, за исключением указанных в 217-й статье НК .
05 Мар 2019 juristsib 762