Оплата Фиксированых Платежей Ндфл Для Иностранцев В 2022
Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления. И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его. К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.
Гражданин Украины был принят на работу в ООО «Автозапчасть» (г. Москва) 11.01.2022. При трудоустройстве он предъявил патент сроком на три месяца, оплаченную квитанцию на сумму 12 600 руб. (4200 руб. х 3 мес.) и написал заявление с просьбой зачесть уплаченный налог.
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ
«Безвизовые» иностранцы, за исключением отдельных категорий иностранных граждан, в случаях, предусмотренных законом, могут работать в России только на основании патента (абз. 1 п. 4 ст. 13, п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ)). Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца (п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ). Срок действия патента напрямую зависит от размера внесенного фиксированного авансового платежа по НДФЛ.
При первоначальном получении патента фиксированный авансовый платеж уплачивается (самостоятельно по месту осуществления иностранцем деятельности на основании выданного патента) до дня его выдачи, а последующие платежи для продления патента должны быть уплачены до дня окончания срока его действия (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Только при таких обстоятельствах патент считается продленным, в ином случае его действие будет прекращено (абз. 3, 4 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ возвращается иностранцу, если срок действия патента не может быть продлен
Такие платежи уменьшают сумму НДФЛ, исчисленную работодателем с доходов иностранного сотрудника, при условии, что инспекция подтвердила возможность подобного уменьшения (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Если по итогам года величина фиксированных платежей превысит сумму НДФЛ, удержанного с выплат в пользу работника, то образовавшаяся разница не является переплатой и не подлежит возврату (или зачету) (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Полагаем, что чиновники имели в виду уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ в ситуации, когда срок действия патента с учетом всех продлений составил 12 месяцев. Ведь именно в таком случае дальнейшее продление патента невозможно (абз. 2 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).
НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту
Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. В 2022 году установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,307 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Размер коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, устанавливается субъектами РФ.
Налог за патент уплачивается по месту осуществления им трудовой деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдаётся, продлевается или переоформляется патент. В платёжном документе налогоплательщик указывает в строке «Наименование платежа» — «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».
Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранцев ежегодно индексируется
Этот показатель с 2012 года будет устанавливаться ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывать изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России за предыдущий год. Коэффициент-дефлятор будет определен в порядке, установленном Правительством РФ.
Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, которые при осуществлении деятельности в РФ приобретают специальный патент, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). Об этом напомнило УФНС России по Смоленской области.
Оплата Фиксированых Платежей Ндфл Для Иностранцев В 2022
В целом эксперт по бензоколонкам обнаруживает, что система контроля привела подавляющее большинство операторов АЗС к бюджетной дисциплине. Однако клиентам теперь требуется больше денег. На праздничных островах топливо уже на 40 евроцентов дороже, чем на материке. Такого рода разница в цене не может быть объяснена из-за транспортных издержек. Не является конкуренцией на соответствующих островах, что объясняет тот факт, что ни один из конкурентов не предлагает гораздо более дешевое топливо.
Оплата иностранцем фиксированных авансов осуществляется самостоятельно, а обязанность по начислению по ставке в 13 % с заработка возлагается на работодателя. При условии перечисления физлицом платежей за патент предприятие должно зачесть в уплату налога оплаченные фиксированные суммы.
Иван Климов
Доходы сотрудника-иностранца, который работает на территории РФ на основании патента, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов вне зависимости от его налогового статуса. При этом его работодатель как налоговый агент по НДФЛ при исчислении суммы налога уменьшает его на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем. В то же время данный работник с течением времени может приобрести статус налогового резидента. А стало быть, он автоматически приобретает право и на применение "резидентских" вычетов по НДФЛ, например на "детские" вычеты. В каком порядке в таких ситуациях налоговый агент должен производить расчеты с бюджетом по НДФЛ?
Между тем довольно часто "патентщики" приезжают в Россию на заработки вместе со своими семьями. Вправе ли они претендовать и на "детские" вычеты по НДФЛ, ведь в отношении их "зарплатных" доходов применяется 13-процентная ставка НДФЛ? В этом вопросе следует разобраться отдельно. Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена 13-процентная ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса. Однако в данном случае речь идет именно о "резидентской" ставке НДФЛ. При этом в п. 4 ст.
Актуальные вопросы при оплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа
Ответ: По мнению ФНС России, при уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей (далее – налог) в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа. Такое разъяснение содержится в Письме Федеральной налоговой службы от 27 января 2022 г. № БС-4-11/1052@, которое по аналогии применимо к периоду конец 2022г. — начало 2022г. Таким образом, если иностранным гражданином уплачен налог с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, и патент выдан в установленном законодательством порядке до 1 января 2022 года, а срок его действия истекает в 2022 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, не имеется. Таким образом, иностранцы, работающие в России по патентам в регионах, где величина налога увеличиться в 2022г. по сравнению с 2022г. могут сэкономить, уплатив налог авансом по «ставке» 2022г. Экономия будет тем больше, чем за больший период будет уплачен налог (в соответствии с пунктом 5 статьи 13.3 Федерального закона от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» налог может уплачиваться в размере от 1 месяца до 12-ти).
Ответ: В соответствии с частью 1 статьи 45 НК РФ (регулирующей исполнение обязанности по уплате налога) уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Соответствующая позиция, кроме того, изложена в Письме ФНС России от 8 декабря 2022 г. № ЗН-4-1/21494@ «О направлении разъяснений» (письмо вышло до введения соответствующей нормы в статью 45 НК РФ). Следовательно, налог может быть уплачен представителем налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога представителя прекращает обязанность представляемого по уплате налога. Для правильного составления платежного документа следует обратить внимание на то, что в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа – отражено, за какого именно гражданина происходит оплата.
Размеры фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных работников в 2022 году по регионам
В подавляющем большинстве регионов стоимость патента увеличилась. На прежнем уровне оставили размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ лишь во Владимирской, Волгоградской, Калужской, Ленинградской, Московской, Челябинской областях и Санкт-Петербурге. В Саратовской и Томской области стоимость патента даже снизилась.
В конце 2022 года заксобрания субъектов Российской Федерации воспользовались правом изменить региональные коэффициенты и тем самым установить окончательный размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ в своих регионах для работающих по патенту иностранных работников.
Систематизация бухгалтерии
Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами (работодателями) и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранными работниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Причем работодатель делает это только после того, как получит:
Таким образом, до начала действия патента иностранец обязан уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета 1200 руб. за каждый месяц действия патента. Срок действия патента продлевается автоматически на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Тогда обращение в территориальные органы ФМС РФ для продления патента не требуется. Срок действия патента прекращается сразу по окончании периода, за который внесен аванс по НДФЛ. Документальное подтверждение уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа – еще одно обязательное условие выдачи патента.
Размер авансового платежа по НДФЛ для мигранта
Для исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате фиксированных авансовых платежей по НФДЛ ФНС России размещает информацию о размерах ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в зависимости от региона осуществления трудовой деятельности.
С 01.01.2022 в силу действия ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ «О внесении изменений в ст. 226 и 227.1 ч. 2 НК РФ порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, работающих на основании патента не только у физических лиц, но и в организациях, у ИП или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).
Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж
Как известно, с 2022 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце в п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ , у которых есть специальный патен т утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638 , выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ ; п. 2 ст. 227.1 НК РФ . Размер платежа в каждом регионе свой п. 3 ст. 227.1 НК РФ .
ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС приложение № 1 к Письму ФНС от 19.02.2022 № БС-4-11/2622 . Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.
08 Фев 2019 juristsib 494