Главная / Налоги и вычеты / Самозанятый Житель Украины На Патенте

Самозанятый Житель Украины На Патенте

Связано это с тем, что физические лица (в том числе ИП), изъявившие желание перейти на этот спецрежим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД (ч. 1 – 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2022 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане государств – членов ЕАЭС. Следовательно, применение указанного спецрежима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Законом № 422-ФЗ не предусмотрено.

Отметим, что летом прошлого года ФНС России поручила нижестоящим налоговым органам снять с налогового учета иностранных граждан, не являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС, зарегистрированных в качестве плательщиков НПД (см. новость). На тот момент на учете в налоговых органов было ошибочно зарегистрировано 155 иностранных граждан.

Может ли иностранец быть самозанятым

На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП. Обязательных платежей, таких как взносы в пенсионный и другие государственные социальные фонды, у самозанятых нет, то есть платить в бюджет надо только при получении доходов. Кроме того, плательщики НПД получают бонус для уплаты налога — 10000 рублей.

Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и их доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Есть ограничения по видам деятельности. Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход не могут вступать в договорные отношения со своим бывшим работодателем на протяжении 2-х лет после расторжения трудовых отношений.

Процедура регистрации плательщика НПД для иностранца практически не отличается от регистрации россиянина. Единственная разница — иностранный гражданин не может встать на учёт только по данным своего паспорта . Надо обязательно получить ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Иностранные граждане, прибывшие в Россию с целью заработать, обычно никак не оформляют свою трудовую деятельность. Одна из причин — необходимость платить налоги и сдавать отчетность, даже если заработок нерегулярный. Решить проблему поможет налоговый режим для самозанятых, который успел хорошо зарекомендовать себя среди россиян. В 2022 году он стал доступным и для иностранцев, позволяя им легализовать свою деятельность в РФ.

По итогу месяца сервис сам рассчитает, сколько налога надо заплатить. Срок уплаты — 25 число после отчётного месяца, для удобства можно указать в личном кабинете свою карту, тогда налог спишется автоматически. Если в каком-то месяце дохода не было, то налог начисляться не будет.

Однако вопрос расширения списка стран, граждане которых смогут перейти на НПД, поднимался еще в конце 2022 года. Поэтому в любой момент к странам-участникам ЕАЭС могут присоединиться другие страны СНГ. Отслеживать эту информацию можно по закону от 27.11.2022 N 422-ФЗ.

Количество патентов на работу, выданных за этот же период, составило 585 018, что на 229 558 меньше, чем за январь-май прошлого года. И дело не только в эпидемии коронавирусной инфекции, которая приостановила деятельность бизнеса. Трудовые мигранты просто не хотят оформлять патент и платить за него фиксированную сумму. Ведь доходы многих из них нерегулярны или выплачиваются с задержкой.

ИНН присваивает налоговая инспекция по месту пребывания или жительства, то есть по адресу РВП или ВНЖ соответственно. Для этого надо подать в ИФНС заявление по форме № 2-2-Учет, где указать свои паспортные данные и адрес на территории РФ. Кроме того, можно сразу получить в налоговой доступ к личному кабинету налогоплательщика.

Россия приветствует иностранные инвестиции, поэтому вести бизнес в нашей стране могут не только россияне, но и граждане других государств. Причем, чтобы открыть компанию, собственникам бизнеса необязательно даже приезжать в РФ, тем более жить здесь. Все можно сделать через представителей.

Чтобы их легализовать, ФНС разработала специальный налоговый режим – НПД (налог на профессиональный доход). Сначала эта система действовала только на территории Москвы и области, Татарстана, Калужской области. С января 2022 года к этим регионам добавились еще 19 субъектов РФ, а с июля НПД действует по всей России.

заполненное заявление по форме № 2-2-Учет;
разрешение на временное проживание или вид на жительство;
документ, удостоверяющий личность, с отметкой о регистрации на территории России;
отрывную часть уведомления о прибытии или миграционную карту с информацией о месте временного пребывания.

Для этого при регистрации в «Моем налоге» необходимо нажать «Через ЛК физического лица», а в веб-версии — ИНН и пароль. После ввода информации, вы попадете на главный экран «Моего налога». Это означает, что регистрация прошла успешно, и теперь вы можете работать в статусе самозанятого.

Специальных условий работы для иностранца, зарегистрированного в качестве самозанятого, российским законодательством не предусмотрено. Регистрируясь в системе «Мой налог», иностранец должен знать о том, что:

заполненное заявление, составленное по форме 2-2-Учет;
РВП или ВНЖ;
подтверждающий личность документ с отметкой о регистрации на территории одного из российских регионов;
отрывную часть уведомления о прибытии на территорию РФ или миграционную карту, в которой указана информация о месте временного пребывания заявителя.

Есть еще один способ, с помощью которого иностранец (как и российский гражданин) может стать самозанятым – для этого нужно обратиться в банк с соответствующим заявлением ( п. 5 ст. 5 ФЗ № 422 ). В этом случае самостоятельно регистрироваться в сервисе «Мой налог» не придется – кредитная организация все сделает самостоятельно. Конечно, для того, чтобы банк передал сведения о будущем налогоплательщике в ФНС, необходимо, чтобы у него такие сведения были – поэтому копии паспорта гражданина страны-участницы ЕАЭС, РВП (или ВНЖ) и российского ИНН придется передать сотруднику банка.

3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого в системе «Мой налог». Это можно сделать с помощью компьютера или смартфона, скачав на него одноименное приложение. Для продолжения работы необходимо предоставить налоговой возможность обработки персональных данных – без этого согласия получить доступ к приложению нельзя.

Ставка налога на профессиональный доход составляет 4% от заработка – при работе с физическими лицами, 6% от заработка – при работе с юридическими лицами.
Ежемесячный расчет суммы налогового платежа налоговики производят самостоятельно – сумма налога, подлежащего уплате, автоматически появится в личном кабинете пользователя системы «Мой налог».
Заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен налогооблагаемый доход. Уведомление о необходимости уплаты налога придет в личный кабинет не позднее 10 числа месяца, в котором нужно заплатить налог. Если сумма налогового платежа, подлежащего уплате за месяц, не превышает 100 рублей, платеж переносится на следующий месяц и добавляется к сумме начисленного в нем налога.
Сдавать отчетность в налоговые органы налогоплательщику-иностранцу (как и самозанятым – российским гражданам) не нужно. Единственный документ, за формирование которого отвечает самозанятый – это чек, данные которого хранятся на сервере налоговой службы. Сформированный чек самозанятый должен передать заказчику (в электронном или бумажном виде). Обязательным реквизитом чека является ИНН заказчика – по нему налоговые органы смогут проверить его статус и определить, какую ставку налога нужно применить к совершенной сделке.

Как гражданину Украины с РВП стать самозанятым

Гражданин Украины не может стать самозанятым, даже если у него в России есть РВП или ВНЖ. Такие лица могут только зарегистрировать ИП или ООО. Применение специального налогового режима НПД иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, Федеральным законом от 27 ноября 2022 N422-ФЗ не предусмотрено. (Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Киргизская Республика).

Гражданин Украины даже с РВП в России не может стать самозанятым и применять специальный налоговый режим к своим российским доходам. На данный момент стать самозанятыми могут только граждане России и иностранные граждане государств — членов Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан). Как раз гражданам государств — членов ЕАЭС для регистрации в качестве самозанятых потребуется РВП в России.

Это самый простой способ. После того, как приложение «Мой налог» будет установлено на мобильный телефон, в него нужно войти. Откроется окно, в котором нужно выбрать способ регистрации и авторизации. Через портал «Госуслуг» это последний, но самый быстрый и простой среди них.

Придется платить налоги. Это всего 4% за работу с физическими лицами и 6% за работу с юридическими, но не все хотят платить даже столько.
Доходы не должны превышать 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц. Некоторые мастера получают больше денег, для них этот режим недоступен.
Не все виды деятельности попадают под самозанятость. Если гражданин собирается продавать подакцизные товары, перепродавать их или добывать полезные ископаемые, то ему нельзя становиться самозанятым.
Нельзя иметь работников. Самозанятым может быть только один гражданин, который работает сам на себя. Как только у него появляются подчиненные, ему придется открывать ИП.

самозанятый оказывает услугу (записывает песню, варит мыло и т.д.);
передает ее покупателю;
получает за нее деньги;
отмечает новую продажу в приложении, указывает сумму выручки и сохраняет;
появляется запись, что продажа успешно проведена;
открывается чек, который можно отправить онлайн юридическому или физическому лицу при необходимости.

Согласно закону, пенсионер может быть самозанятым и при этом оставаться пенсионером. Он не теряет права на получение пенсии, ее продолжают индексировать, человек считается неработающим гражданином. А вот часть льгот ему могут не платить, если они зависят от среднемесячного дохода.

Если ИП использует спецрежим для отдельных видов деятельности, которые не попадают под самозанятость, то ему придется платить НДФЛ от этой деятельности отдельно. Но в этом случае самозанятость прекращается автоматически. Совместить с патентом тоже не получится.

Как стать самозанятым

А вот с медицинским страхованием ситуация иная: часть налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Поэтому самозанятый не платит «медицинские» взносы, но у него есть полис ОМС и право на бесплатную медпомощь.

Можно не регистрироваться как самозанятый, но тогда придется подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и делать отчисления — 13% от заработанной суммы. Более выгодный вариант: получить статус плательщика НПД и отдавать всего 4% или 6%, а с учетом вычета — еще меньше. Регистрация ни к чему не обязывает: если помощь была разовой, а сейчас доходов нет, то не нужно ничего платить и отчитываться перед налоговой.

Остальная деятельность разрешена. Например, фотограф, программист, дизайнер, бухгалтер, переводчик, строитель, маркетолог — все они могут встать на налоговый учет и платить НПД. Самозанятым не запрещено оказывать косметические услуги и продавать торты собственного производства. А вот покупать чужие торты и перепродавать — уже нельзя.

Самое важное отличие — в фиксированных страховых взносах на пенсионное и медицинское страхование. ИП должны платить их, даже если фактически не ведут бизнес. Например, страховые взносы для ИП за 2022 год — 43 211 Р и еще 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 Р . А самозанятые совсем не платят взносы.

Самозанятый получает деньги от клиента — наличными или безналом.
Заходит в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
Указывает, за что получил деньги и от кого — физлица, юрлица, ИП.
Отправляет клиенту чек — он формируется автоматически без кассы.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

1 января 2022 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2022 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2022 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Может ли иностранец быть самозанятым

Работая незаконно, иностранные граждане несли риск привлечения к административной ответственности. Законодатели решили узаконить деятельность иностранцев, наделив их правом уплаты льготного налога. Ответ на вопрос, может ли иностранец стать самозанятым в России и платить налог по сниженной ставке, содержится в Федеральном законе от 27.11.2022 № 422: законодательство допускает регистрацию в качестве плательщиков НПД мигрантов.

Налоговое резидентство не берут во внимание при регистрации плательщика на профессиональный доход. Если самозанятый — нерезидент по налоговому законодательству, он вправе зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (письмо Минфина от 03.07.2022 № 03-11-11/54601). Напомним: нерезиденты платят налог на доход (НДФЛ) в размере 30%, плательщики НПД платят 4% от дохода с физлиц и 6% — от дохода с организаций.

Многие мигранты осуществляли незаконную предпринимательскую деятельность и не платили в бюджет РФ налог. Для мигранта было несколько вариантов узаконить работу: открыть ООО, зарегистрироваться в качестве ИП, заключить гражданско-правовой или трудовой договор. Налоговые ставки во всех случаях высоки. Многие работодатели намеренно не узаконивали отношения с мигрантами во избежание налоговых проблем. Более того, при заключении с иностранцем ГПХ или трудового договора работодателю необходимо уведомить миграционную службу.

Ответ на вопрос, может ли иностранец зарегистрироваться как самозанятый при наличии РВП или ВНЖ, если его страна не входит в ЕАЭС, отрицателен. Членство в ЕАЭС — обязательное условие. Не исключен вариант, что законодатель расширит критерии, и список стран увеличат.

При регистрации в налоговом органе гражданин получает право легализации трудовой деятельности по льготной налоговой ставке. Иностранец-самозанятый с видом на жительство или с РВП снимает с себя риск привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Кто подпадает под понятие «самозанятый гражданин»

На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2022 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2022 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2022 год по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам НК, а также региональному законодательству в этой сфере. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления данных видов в ч. 2 ст. 4 приводится только перечень случаев, когда применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Штрафы невысокие, однако попадания в такие неприятные ситуации лучше избегать. Например, при первом нарушении сроков придется оплатить 170 гривен. Если нарушение будет зафиксировано повторно, то сумма штрафа превысит 1000 гривен. В это же время применяются административные финансовые санкции, размер которых составляет 51-136 гривен.

экземпляр книги подается в контролирующий орган, он должен быть подписан (ФИО, номер налогоплательщика или номер паспорта, налоговый адрес, другие данные);
книга должна быть не только прошита, но и пронумерована;
книга в обязательном порядке должна быть зарегистрирована представителем контролирующего органа. Он визирует отчетный документ, а также ставит печать;
для ведения книги используются ручки с темными чернилами;
записи должны быть четкими и разборчивыми;
правки и корректировки, внесенные в книгу, должны быть подтверждены подписью лица, являющегося самозанятым.

ФЛП (исключение – упрощенная система налогообложения) и лица, осуществляющие НПД, обязаны в течение года вести Книгу доходов и расходов. В соответствии с приказом Министерства доходов и сборов Украины от 16.09.2013 года №481 книга может вестись как в письменном, так и в электронном виде. В книге фиксируются расходы и доходы по итогам завершенного рабочего дня. Для рукописных вариантов правила следующие:

Для ведения книги в электронном формате необходимо будет написать заявление в контролирующий орган, а также пройти короткую процедуру, связанную с получением усиленных сертификатов открытых ключей. Данные, занесенные в книгу, являются основой при формировании отчетной декларации. Рукописные книги самозанятый обязан хранить в течение трех лет.

Нередко самозанятыми считают фрилансеров или адвокатов, которые работают с частными клиентами и получают прибыль. Однако это понятие более широкое, под него попадает большая группа специалистов. Самозанятые лица уплачивают налоги, как и люди, которые ведут предпринимательскую деятельность или официально трудоустроены. Такие специалисты – не наемные работники, а ФЛП или люди, ведущие независимую профессиональную деятельность с целью получения дохода (подпункт 14.1.226 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины). Они сами обеспечивают себя работой, получают доход и честно оплачивают налоги.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.

Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
Возможность работать удаленно.
Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Репетиторы, няни.
Уборщицы.
Фотографы и художники.
Лица, занимающиеся частным извозом.
Рыбаки.
Люди, занимающиеся ремонтными работами.
Копирайтеры и журналисты.
Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
Ведущие праздничных мероприятий.

Может ли иностранец стать самозанятым: особенности регистрации

При этом закон не устанавливает иных требований к самозанятому иностранному гражданину, как в случае с ИП. Иными словами, не имеет значения, является ли самозанятый резидентом или нерезидентом и сколько раз он пересекал границу Российской Федерации. Только что приехавший гражданин страны члена ЕАЭС при наличии ИНН может скачать приложение «Мой налог» и оформиться в качестве самозанятого.

Также есть ряд государств, которые могут войти в союз и наблюдают за его деятельностью: Молдавия, Таджикистан, Узбекистан, Монголия, Турция и другие страны. Пока только граждане официальных стран-участниц ЕАЭС могут стать самозанятыми. Они имеют такие же права и обязанности, как и россияне в отношении профессионального налога. Иные требования к ним не предусмотрены.

Из закона следует, что граждане стран, которые не входят в ЕАЭС, лишены права оформиться, как самозанятые. Чтобы заниматься бизнесом в нашей стране, им необходимо перейти в статус юридического лица или ИП. Для этого на руках должны быть регистрационные разрешения и вид на жительство.

Постановка на учёт в качестве плательщика профессионального налога осуществляется через приложение «Мой налог». Иностранцам запрещено пользоваться паспортными данными при регистрации — им необходимо ввести ИНН. Если иностранец его не имеет, то необходимо обратиться в ФНС и встать на учёт в качестве налогоплательщика. Для этого потребуются разрешительные документы — временная регистрация и другие.

Один из субъектов налогового эксперимента, касающегося самозанятых — Москва. В многонациональный мегаполис съезжаются кадры со всего постсоветского пространства. По официальной статистике ФНС, за первые 2 месяца налогового эксперимента зарегистрировалось 440 иностранцев. Устанавливая правила для россиянина, законодательство отвечает на вопрос: как иностранец может быть самозанятым.

Какие Налоги Платят Граждане Украины Работающие в России • Против дефицита

По экспертным оценкам, в России живет около 10 млн иностранцев, из них работают примерно 7 млн человек, рассказал председатель профсоюза трудящихся мигрантов Ренат Каримов. При этом действующих патентов менее 2 млн, то есть около 5 млн мигрантов работают нелегально, заключил он.

— Сейчас люди из перечисленных стран, когда приезжают, платят за патент — около 4 тыс. рублей в месяц. Сумма никак не связана с зарплатой, но главный недостаток — многие не сразу трудоустраиваются, а деньги за патент вернуть нельзя. Поэтому значительная часть мигрантов прибывает на 90 дней, отмечаются как туристы и трудятся нелегально, — рассказал Александр Сафонов.

— Какой смысл легализации для тех, кто работает в тени? Например, молдаванка убирает квартиры в Москве, раз в три месяца она выезжает из страны и въезжает обратно, чтобы ее не депортировали за нарушение режима пребывания. И не понятно, зачем ей отдавать часть своего дохода налоговой, даже если это всего 4%, — рассуждает Ренат Каримов.

заполненное в электронном виде либо вручную заявление унифицированной формыскачать образец заполнения заявления;
документы, подтверждающие проживание место жительства иностранного лица в РФ (ВНЖ, РВП);
документ по оплате государственной пошлины в размере 800 руб.;
все страницы паспорта (с обязательным переводом и нотариальным удостоверением перевода);
разрешение на работу либо патент;
справка об отсутствии судимости (если планируется деятельность в сфере медицины либо работа с детьми);
иные дополнительные документы.

27 Мар 2022 juristsib 47