Какой код имущества ставить в декларации на имущество

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Какой код имущества ставить в декларации на имущество. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.

Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.

Ситуация: какие разделы нужно заполнить в декларациях по налогу на имущество, если организация подает две декларации: по своему местонахождению и по местонахождению территориально удаленного имущества, налоговой базой для которого является кадастровая стоимость?

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Решение о том, как распределять налог на имущество между бюджетами разных уровней, принимают региональные власти. Поэтому узнать этот порядок в конкретном регионе можно из местных нормативных документов. Или же уточнить в своей налоговой инспекции. Обычно такую информацию можно найти на информационных стендах инспекций.

Форма декларации

  • по строке 010 – код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;
  • по строке 020 – КБК по налогу на имущество;
  • по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010–020 соответствующего блока. Порядок расчета этого показателя приведен в подпункте 3 пункта 4.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Если полученное значение отрицательное, по строке 030 поставьте прочерк;
  • по строке 040 – сумму налога к уменьшению по итогам налогового периода. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Из этих сумм вычтите налог, который платили за рубежом с имущества российской организации, расположенного на территории другого государства. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль.

Согласно пункту 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее — Порядок), приведенному в Приложении № 3 к приказу ФНС России от 31.03.2022 № ММВ-7-21/271, декларация представляется в следующем составе:

Особенности формирования декларации и налогового расчета по налогу на имущество

Для того чтобы сформировать и предоставить в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию, следует создать отчет Декларация по налогу на имущество (Авансы по налогу на имущество) (далее — Отчет), выбрав отчетный период, за который отчитывается учреждение. В результате создания отчета Титульный лист заполнится автоматически.

Заполнение декларации и расчета, если у имущества нет остаточной стоимости

Объектом обложения налогом на имущество признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Спецрежимники на УСН и ЕНВД отражают в декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год только ту недвижимость, для которой на 1 января этого года была определена кадастровая стоимость. Упрощенцы и вмененщики освобождены от расчета и уплаты налога с имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2022 год

Физические лица независимо от наличия у них статуса ИП, адвоката, нотариуса и пр., по налогу на имущество не отчитываются. Их обязанностью является уплата налога по уведомлению, где сумма обязательства уже рассчитана налоговым органом.

Рекомендуем прочесть:  Ребенок Инвалид Льготы Если Мама Военнослужащая

Кто отчитывается по налогу на имущество

Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы. Все они содержатся в порядке заполнения, утвержденном тем же приказом № СА-7-21/405:

Строка 210 декларации по налогу на имущество отражает величину налоговой ставки, действующей в регионе для соответствующего вида имущества. Если у предприятия по отношению к рассматриваемому активу имеются льготы, выраженные в снижении размера ставки, в строку 210 вносится пониженное значение, по которому должны производиться вычисления. Строка 215 заполняется только в отношении железнодорожных путей (коэффициент Кжд). Правила определения Кжд зафиксированы в п. 2 ст. 385 НК РФ.

код по месту учета (213 – крупнейшие налогоплательщики, шифр 215 используют правопреемники со статусом крупнейшего налогоплательщика, 216 – правопреемники из числа крупнейших налогоплательщиков, 214 – обычные юрлица и т.д.);

Раздел 2.1

Приводятся кадастровые номера имущества (отдельные коды для зданий и помещений), размер кадастровой оценки и величина доли в праве собственности, обозначаются льготы (строки 014-050). На основании этих параметров в строке 060 выводится налоговая база по объекту.

Мы уже рассказывали, что с 2022 г. меняется порядок представления отчетности по налогу на имущество (подробнее см. «ЭЖ-Бухгалтер», 2022, № 33 и 44). Сдавать ее нужно будет в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. А в отношении имущества, находящегося в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами территории РФ, декларация и расчеты по авансовым платежам представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (п. 1 ст. 386 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2022 г.).

Нюансы представления отчета по налогу на имущество в 2022 г

С 2022 г. эти положения исключены из порядка заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество (по­дробнее см. «ЭЖ-Бухгалтер», 2022, № 44). Но налоговики решили оставить возможность сдачи одной декларации (расчета по авансовым платежам). В комментируемом письме они указали, что налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую отчетность в отношении всех объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в один из налоговых органов, в котором они состоят на учете на территории указанного субъекта РФ, по своему выбору. Исключение составляет случай, когда законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на имущество организаций. В такой ситуации единую отчетность представлять нельзя.

Код налогового органа

ФНС России выпустила разъяснения по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций начиная с налогового периода 2022 г. Эти разъяснения согласованы с Минфином России и доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 21.11.2022 № БС-4-21/22551@.

Добрый день, Светлана.
В Декларации по налогу на имущество должно стоят ИНН и КПП головы, код налогового органа-код налогового органа обособленного подразделения, код по месту учета — 281. Уточните это в своей ИФНС. В программе это не реализовано.
Можно попробовать обойти ситуацию. Все действия ДЕЛАЙТЕ ТОЛЬКО НА КОПИИ БАЗЫ. Как сделать копию базы можно посмотреть здесь: Как сделать копию базы 1С 8.3
Заполните Декларацию по филиалу, выбрав ИФНС филиала. Сохраните декларацию. В карточке предприятия по кнопке Постановка на учет по новому адресу зарегистрируйте организацию в налоговом органе филиала с КПП организации. Сохраните изменения. Откройте декларацию на титульном листе выберите код налогового органа филиала с КПП организации. ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ НЕ НАДО. Запишите декларацию. Смотрите прикрепленный файл.

Рекомендуем прочесть:  Жилищные программы для очередников в москве в 2022 году

Добрый день.
У нас в организации открыто несколько обособленных подразделений в другой области.
При заполнении декларации по налогу на имущество за каждое подразделение цифры отражаются верно, но при выгрузки файла по одному ОП (КПП 490245001) все проходит хорошо, а по двум (КПП 490245002, КПП 490245003) дает ошибку:
Декларация по налогу на имущество за 2022 г. (Первичный. ИФНС: 4911)
Ошибок в отчете: 1
Декларация по налогу на имущество за 2022 г. (Первичный. ИФНС: 4911)
5-й и 6-й символы в КПП налогоплательщика не должны быть равны 45. Возможны значения: 01, 51, 52, 55, 56, 63, 64, 65, 91, 92, 70, 4A, 4B, 4C, 4D, 4E, 4F
Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество все выгружалось корректно.
Не могу разобраться в чем ошибка? Помогите разобраться, пожалуйста.

Все комментарии (3)

Добрый день.
Спасибо за помощь. Звонила в МИФНС в которой открыты обособленного подразделения, мне сказали, что в отчете необходимо указывать ИНН И КПП головы, а ОКТМО обособленного подразделения. Отчеты сдала, но как суммы будут ложиться на разные обособленные подразделения еще МИФНС не знают.

Объекты с третьей по десятую амортизационные группы не облагаются налогами только при одновременном выполнении ряда условий. Так, средства должны быть приняты к учету не позднее первого января 2013 года, а объекты не могут быть получены от реорганизации предприятия и передачи их в собственность от другой компании, которая заинтересована в этом бизнесе, то есть с которой ведется совместная деятельность.

Однако помимо этого практически любая организация, которая располагает каким-либо движимым имуществом на своем балансе, может получить льготы в уплате налога. Исключением являются ситуации, когда такое имущество перешло в собственность компании в результате двусторонней сделки между различными организациями, которые осуществляют совместную деятельность.

Участники и сроки процедуры

Если в качестве отчетного периода выступает первый квартал, то декларацию необходимо сдать не позднее 2 мая. Налоговую декларацию за полугодие следует предоставить с Федеральную налоговую службу 31 июля, а за 9 месяцев – 30 октября.

По строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная путем деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 – 140, – 374 100 руб. (4 863 300 руб. / 13).

Законодатели довольно сильно запутали налогоплательщиков с тем, как нужно уплачивать налог на имущество с движимого имущества. То оно не облагается налогом, то облагается, но с учетом особенностей в соответствующем регионе… Со сменой порядка расчета налога меняется и порядок заполнения документов – налогоплательщикам надо заполнять расчеты по авансовым платежам и декларации по этому налогу.

До 01.01.2022

По строке с кодом 160 надо указать код льготы. Эти коды приведены в приложении 6 к порядку заполнения декларации. В данном случае (в первой части показателя) для льготы, предусмотренной в п. 25 ст. 381 НК РФ, используется код 2010257.

Ее необходимо сдать за 2022 год всем плательщикам налога на имущество не позднее 30.03.2022 (п. 3 ст. 386 НК РФ). А какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2022 год? Декларацию по налогу на имущество за 2022 год можно будет сдать не до 30 марта, а до 01.04.2022 включительно, поскольку 30.03.2022 придется на субботу (п.

Рекомендуем прочесть:  Ветеран Труда В Хакасии Льготы В 2022

2000 N 308 «Об утверждении порядка составления комплекта документов по технической инвентаризации имущественных комплексов, составляющих системы газоснабжения Российской Федерации, а также других объектов недвижимого имущества, принадлежащих ОАО «Газпром» и его дочерним организациям», постановлением Правительства Российской Федерации от 04.12.2000 N 921 «О государственном техническом учете и технической инвентаризации в Российской Федерации объектов капитального строительства»).

Как указать код

Форма декларации по налогу на имущество изменилась. Новая редакция действует с 13 июня 2022 года. В отчетности появился новый раздел 2.1 (приказ ФНС России от 31.03.2022 № ММВ-7-21/271@). В нем компания отражает недвижимость, по которой платит налог из среднегодовой стоимости. В строке 010 раздела 2.1 отражают кадастровый номер здания. В строке 020 — его условный номер из ЕГРН.

Специалисты ФНС опубликовали письмо от 14.03.2022 N БС-4-21/[email protected], в котром уделили особое внимание новому разделу 2.1 декларации по налогу на имущество организаций. В нем следует указывать информацию о каждом объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. В письме даже приведен порядок заполнения этого раздела. Выглядит рекомендованный алгоритм действий налогоплательщиков так:

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386) . Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2022 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2022.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Правила заполнения раздела 2 Декларации «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства» изложены в разделе V Порядка заполнения Декларации (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-11/895). Соответственно, правила заполнения раздела 2 расчета «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства» изложены в разделе V Порядка заполнения расчета (приложение № 6 к приказу № ММВ-7-11/895).

Справочник Бухгалтера

На основании пункта 25 статьи 381 НК РФ с 1 января 2022 года освобождаются от налогообложения организации в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми (п. 57 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона № 366-ФЗ).

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Чтобы определить среднюю стоимость основных средств за первое полугодие, нужно сначала сложить остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число месяца, следующего за ним (то есть на 1 июля). А затем полученную сумму следует разделить на количество месяцев в полугодии, увеличенное на единицу, то есть на семь. Напомним, что при определении суммы аванса за полугодие делить на семь должны и те организации, которые в течение этого отчетного периода были созданы (ликвидированы) или же открыли (закрыли) выделенное на отдельный баланс обособленное подразделение. Неважно, что фактически фирма (ее подразделение с балансом) работала только несколько месяцев в течение полугодия.