Главная / Возникнование права собственности / Коды деклараций на имущество

Коды деклараций на имущество

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Коды деклараций на имущество. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.

Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.

По строке 030 (ее нужно заполнять только в том случае, если отсутствует информация по строке 010 или 020) указывается инвентарный номер объекта. Это может быть либо инвентарный номер, присвоенный объекту в соответствии с методическими указаниями по бухучету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н), либо инвентарный номер, присвоенный органами технической инвентаризации (например, в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 17.08.06 № 244, приказом Госстроя от 26.08.03 № 322, приказом Госстроя от 29.12.2000 № 308, постановлением Правительства РФ от 04.12.2000 № 921).

ФНС выпустила памятку по заполнению декларации по налогу на имущество организаций

Как заполнить декларацию по налогу на имущество (расчет по авансовому платежу), если у объекта недвижимости нет ни кадастрового, ни условного номера? Как в новой отчетности указать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов? В каком порядке отразить коды налоговых льгот в разделе 2 декларации? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с порядком заполнения «имущественной» декларации, содержатся в письме ФНС России от 14.03.18 № БС-4-21/4786@.

Строка 040 раздела 2.1 декларации

В разделе 2.1 декларации (отчету) по налогу на имущество организаций приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. Заполняется данный раздел следующим образом.

– из разд. 2 исключены поля «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
– исключены положения, касающиеся представления декларации по местонахождению обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
– из п. 1.6 порядка заполнения декларации исключены положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ;
– разд. 3 декларации дополнен строкой с кодом 095 «Коэффициент Ки» – в декларацию и порядок ее заполнения внесены положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения;
– порядок заполнения декларации по налогу на имущество организации дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения в течение налогового периода качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения, при возникновении (прекращении) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения) на указанный объект;
– разд. 2.1 декларации дополнен полем «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030), которое заполняется в случае отсутствия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера и условного номера, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ;
– порядок заполнения декларации дополнен приложением 7 «Коды субъектов Российской Федерации».

И снова об отчетности по налогу на имущество организаций

– уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, до начала представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период этого года;
– уведомить налоговый орган нужно однократно.

Новшества декларации по налогу на имущество и порядок их вступления в силу.

ФНС дала следующие разъяснения по данному вопросу: организации, получившие вышеуказанные согласования для налогового периода 2022 года, представляют единые декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года в соответствии с указанными согласованиями в налоговый орган, в который представлялись налоговые расчеты по авансовым платежам, с обязательным заполнением в налоговых декларациях кода постановки на учет (КПП) аналогично указанному в ранее представленных расчетах по авансовым платежам за 2022 год (письма от 19.11.2022 № БС-4-21/22414@, БС-4-21/22349@, от 27.11.2022 № БС-4-21/22936@, БС-4-21/22937@).

Это следует из положений статей 384–386 Налогового кодекса РФ, пунктов 1.5, 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, и подтверждается письмами ФНС России от 18 июля 2014 г. № БС-4-11/13894 и от 12 сентября 2013 г. № БС-4-11/16569.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

имущества, налог по которому уплачивают по местонахождению российской организации или постоянного представительства иностранной (код вида имущества – 3);

имущества каждого обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом (код вида имущества – 3);

территориально удаленной недвижимости (код вида имущества – 3);

имущества, при налогообложении которого применяют разные ставки налога (код вида имущества – 3);

недвижимости, входящей в Единую систему газоснабжения (код вида имущества – 1);

каждого объекта недвижимости, который одновременно расположен на территории разных субъектов РФ (код вида имущества – 2);

каждого объекта недвижимости, который одновременно расположен на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ, континентальном шельфе или исключительной экономической зоне РФ (код вида имущества – 2);

собственного имущества российской организации, если оно расположено на территории другого государства, где налог с него уже перечислили (код вида имущества – 4);

имущества, для которого предусмотрена специальная налоговая льгота. Кроме тех льгот, которые полностью освобождают от уплаты налога, а также понижающих ставку налога;

имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, которое он создал или приобрел при реализации инвестиционного проекта (код вида имущества – 5);

железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов (код вида имущества – 6).

Порядок заполнения

Поясним. Налог по территориально удаленному объекту недвижимости организация обязана уплатить в бюджет того региона, где зарегистрирован этот объект (ст. 385 НК РФ). По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению самой организации (п. 2 ст. 383 НК РФ).

Этим приказом утверждена лишь форма годовой декларации — форма расчета авансовых платежей отсутствует. Связано это с тем, что начиная с 2022 года ежеквартально отчитываться по имуществу больше не придется, при этом обязанность по уплате авансов в течение года за организациями останется.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2022 год

Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы. Все они содержатся в порядке заполнения, утвержденном тем же приказом № СА-7-21/405:

Титульный лист

При оформлении декларации вручную используются синие, черные или фиолетовые чернила.
При заполнении автоматизированным способом можно использовать специальные бухгалтерские программы, программы для сдачи отчетности либо внести данные в форму в Excel.
Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
Двусторонняя печать на принтере, а также скрепление листов с помощью скоб или скрепок не допускаются.
Поля заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа.
Стоимостные показатели округляются до целых значений.
Исправлять ошибки с помощью штрих-корректора нельзя.

– представление уведомления после окончания предельного срока для представления налоговой отчетности по налогу за первый отчетный период 2022 года;
– представление уведомления без заполнения соответствующих реквизитов или с ошибочными реквизитами (например, представление уведомления за налоговый период, не совпадающий с периодом представления уведомления);
– отсутствие постановки на учет налогоплательщика в соответствии со ст. 83 НК РФ в налоговом органе, который выбран для представления единой декларации (расчетов) по налогу;
– наличие в субъекте РФ закона, устанавливающего в налоговом периоде представления уведомления нормативы отчислений от налога в местные бюджеты;
– представление уведомления в случае, если у налогоплательщика в субъекте РФ имеются (на праве собственности или праве хозяйственного ведения) исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость.

Сообщение о результатах рассмотрения уведомления. В Письме ФНС России от 03.12.2022 № БС-4-21/23363@ говорится, что в случае несоблюдения указанных выше условий представления единой налоговой отчетности по налогу УФНС по субъекту РФ, в которое представлено уведомление, проинформирует в установленном порядке налогоплательщика о причинах, по которым уведомление не может рассматриваться как основание представления единой налоговой отчетности.

Единая декларация по налогу на имущество организаций.

За отчетные и налоговый периоды 2022 года нужно представить декларацию по налогу на имущество организаций по форме, действовавшей в 2022 году (без рассматриваемых изменений в налоге на имущество организаций).

Добрый день, Светлана.
В Декларации по налогу на имущество должно стоят ИНН и КПП головы, код налогового органа-код налогового органа обособленного подразделения, код по месту учета — 281. Уточните это в своей ИФНС. В программе это не реализовано.
Можно попробовать обойти ситуацию. Все действия ДЕЛАЙТЕ ТОЛЬКО НА КОПИИ БАЗЫ. Как сделать копию базы можно посмотреть здесь: Как сделать копию базы 1С 8.3
Заполните Декларацию по филиалу, выбрав ИФНС филиала. Сохраните декларацию. В карточке предприятия по кнопке Постановка на учет по новому адресу зарегистрируйте организацию в налоговом органе филиала с КПП организации. Сохраните изменения. Откройте декларацию на титульном листе выберите код налогового органа филиала с КПП организации. ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ НЕ НАДО. Запишите декларацию. Смотрите прикрепленный файл.

Добрый день.
У нас в организации открыто несколько обособленных подразделений в другой области.
При заполнении декларации по налогу на имущество за каждое подразделение цифры отражаются верно, но при выгрузки файла по одному ОП (КПП 490245001) все проходит хорошо, а по двум (КПП 490245002, КПП 490245003) дает ошибку:
Декларация по налогу на имущество за 2022 г. (Первичный. ИФНС: 4911)
Ошибок в отчете: 1
Декларация по налогу на имущество за 2022 г. (Первичный. ИФНС: 4911)
5-й и 6-й символы в КПП налогоплательщика не должны быть равны 45. Возможны значения: 01, 51, 52, 55, 56, 63, 64, 65, 91, 92, 70, 4A, 4B, 4C, 4D, 4E, 4F
Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество все выгружалось корректно.
Не могу разобраться в чем ошибка? Помогите разобраться, пожалуйста.

Вы можете задать еще вопросов

Добрый день.
Спасибо за помощь. Звонила в МИФНС в которой открыты обособленного подразделения, мне сказали, что в отчете необходимо указывать ИНН И КПП головы, а ОКТМО обособленного подразделения. Отчеты сдала, но как суммы будут ложиться на разные обособленные подразделения еще МИФНС не знают.

В официальном письме Федеральной налоговой службы приведены коды, которые налогоплательщикам необходимо указать в строчке «Отчётный период». Эти цифры подходят для налоговых деклараций, составляющихся для авансовых платежей, пока официальные изменения не будут учтены в соответствующей отчетной форме. О том, какие это коды, рассказывается ниже.

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2022 год

Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.

Общие требования

И здания, и сооружения подлежат налогообложению в качестве недвижимого имущества. Законодательством РФ четко определено, что под недвижимым имуществом понимается все, что стоит на земле, поэтому перенос этих объектов не возможен без ущерба для них.

Отчет заполняется теми компаниями, у которых основные фонды числятся на балансе. Исключением являются обладатели активов, относящихся к 1-й и 2-й амортизационной группе (оборудования, станков, срок службы которых не превышает 3-х лет): по таким ценностям налог не начисляется и не уплачивается.

Какие коды проставлять в декларации по налогу на имущество за 2022 — 2022 год значения

Включает сведения о компании-составителе: полное название, ИНН, КПП, код вида деятельности, контактные данные. В этой части указывается номер налогового органа-получателя, код периода, за который представляются данные. Прописывается число листов отчета и приложений к нему. В нижней части страницы указывается ФИО и должность уполномоченного лица фирмы, подтверждающего достоверность информации.

С 2022 года представляется новая декларация по налогу на имущество

1. В расчете по авансам из раздела 2 пропала строка 210, в которой сейчас отражают остаточную стоимость ОС на 01.04, 01.07, 01.10. Аналогичным образом из декларации убрали строку 270 с остаточной стоимостью на 31.12.

Кадастровую стоимость поменяли в сентябре 2022 года.
Коэффициент Ки = 8 месяцев (учитываются только «полные» месяцы: месяц, в котором внесли изменения в кадастровую стоимость, в расчете не участвует)/12 месяцев = 0,6667.

Чтобы рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество в 2022 году необходимо, прежде всего, определить, в отношении каких объектов этот налог должен быть уплачен, а в отношении каких объектов такая обязанность отсутствует. Особое внимание важно уделить также изменениям, коснувшимся нюансов заполнения налоговой декларации.

Определение налоговой базы

По Москве, к примеру, этот перечень утвержден Постановлением правительства Москвы № 1425-ПП от 27 ноября 2022 года «О внесении изменений в постановление правительства Москвы от 28 ноября 2014 года № 700-ПП», а в Санкт-Петербурге — Приказом правительства Санкт-Петербурга от 28 ноября 2022 года № 130.

объектов, которые находятся в распоряжении у органов, поддерживающих правопорядок, и других силовых ведомств;
участки земли;
водные средства;
ресурсы природы;
культурное наследие общества;
места, где хранятся радиоактивные отходы;
различные энергетические экспериментальные установки;
атомоходы, ледоколы;
объекты, которые относятся к аэрокосмической отрасли;
судна, которые были внесены в специальный реестр судов;
средства амортизационных групп, которые используются на протяжении от 1 до 3 лет.

Все дело в том, что в подобных ситуациях расчет налоговых отчислений производится на основе кадастровой стоимости. Кроме того, местными законами должна быть утверждена принадлежность жилого помещения, которое приобрела организация, к объекту налогообложения. Так, если подобные региональные законы не были приняты, то, следовательно, и приобретенное имущество не облагается налогом и его не нужно заносить в декларацию подобного типа.

Кому и куда сдавать

Однако помимо этого практически любая организация, которая располагает каким-либо движимым имуществом на своем балансе, может получить льготы в уплате налога. Исключением являются ситуации, когда такое имущество перешло в собственность компании в результате двусторонней сделки между различными организациями, которые осуществляют совместную деятельность.

07 Окт 2020 juristsib 199