Справка О Начислении И Уплате Дополнительного Тарифа Страховых Взносов 2022 Для Сотрудника В Пфр

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2022 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

До 2022 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Важная информация: база превышения страховых взносов 2022 года постоянно меняется. Правительство ежегодно увеличивает этот показатель. В постановлении сказано, что увеличение происходит из-за роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.

• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования — 1,8 %;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.

До вступления в силу Федерального закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ (в ред. от 30.10.2022) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ) действовала ст. 426 НК РФ. В соответствии с данной статьей в 2022–2022 гг. применялся совокупный тариф страховых взносов в размере 30 %. После 2022 г. взносы на пенсионное страхование должны были вырасти с 22 до 26 %, совокупный тариф — до 34 %.

Такие ставки могут применять только работодатели, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Причем тариф 15% действует при начислении взносов в отношении части выплат работнику, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ (с 01.01.2022 МРОТ составляет 13 890 руб.. То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 13 890 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 16 110 руб. (30000 руб. – 13 890 руб.) – по тарифу 15%.

Предельная величина — это максимально возможное начисление отчислений на ОПС или ВНиМ на заработок застрахованного лица. В методике Минфина есть формула, как устанавливается предельная величина по страховым взносам, она зависит от медианной зарплаты, уровня инфляции и других показателей.

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

До 2022 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

На­пом­ним, что тариф взно­сов на стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев за­ви­сит от клас­са про­фес­си­о­наль­но­го риска, к ко­то­ро­му от­но­сит­ся ор­га­ни­за­ция. Для уста­нов­ле­ния этого клас­са и, со­от­вет­ствен­но, для уста­нов­ле­ния став­ки стра­хо­вых взно­сов на трав­ма­тизм на 2022 г. работодателю не позд­нее 15.04.2022 необ­хо­ди­мо под­твер­дить свой ос­нов­ной вид де­я­тель­но­сти.

Страховые взносы необходимо оплачивать ежемесячно до 15 числа. Взносы на медицинское и пенсионное страхования, на случай возникновения нетрудоспособности в виду материнства перечисляют в налоговые органы. В ФСС подлежат перечислению «травматические» взносы. При выпадении срока платежа на нерабочий или праздничный день, его переносят на рабочий день, следующий за датой взноса.

ИП, которые относятся к МСП (малые и средние предприятия), могут рассчитывать на льготы по взносам на ОПС с зарплаты сотрудников. Для них стандартным налогом облагается только выплата в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ). Выплаты, свыше МРОТ облагаются 10% налогом.

Для урегулирования пенсионного обеспечения и налаживания механизмов зачисления и выплат финансовой помощи был создан Пенсионный фонд. Именно в эту организацию осуществляются пенсионные страховые выплаты, которые хранятся на счетах граждан страны. Идут отчисления и в Налоговую службу.

Работодатель должен выплачивать не только заработную плату, но и осуществлять страховые взносы за рабочих. В случае неуплаты ему грозят штрафные санкции. Какие будут ставки на страховые взносы в 2022 году, можно узнать из таблиц официальных источников. Это поможет сориентироваться, чтобы избежать проблем в дальнейшем, как самому работодателю, так и его сотрудникам. Что такое страховые взносы, их виды, ответственность за неуплату – об этом пойдет речь далее.

• военный билет (при наличии);
• справка о получении пособия по уходу за детьми;
• справка из воинской части;
• выписка из акта освидетельствования инвалида, за которым осуществляется уход;
• письменное подтверждение инвалида об уходе за ним;
• справка из службы занятости и пр.

В вопрос уплаты страховых взносов новый 2022 год внес ряд изменений. Часть из них ожидаемые и плановые, а часть – реакция на ситуацию в экономике, вызванную необходимостью поддержать бизнес в условиях пандемии коронавируса, а также стимулировать развитие ряда направлений деятельности, в частности, информационные технологии.

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Пример. В ООО «Ля-ля-фа» в январе 2022 года доход бухгалтера составил 32 792 рубля. На часть заработка в пределах МРОТ взносы начисляйте по стандартным тарифам:

• 12 792 рубля × 22 % = 2 814,24 рубля
• 12 792 рубля × 5,1 % = 652,39 рубля
• 12 792 рубля × 2,9 % = 370,97 рубля

Выплата сверх МРОТ составила 20 000 рублей. На неё взносы начисляйте по сниженным тарифам:

• 20 000 × 10 % = 2 000 рублей
• 20 000 × 5 % = 1 000 рублей

Итого за апрель ООО «Ля-ля-фа» заплатит за бухгалтера 6 837,6 рублей вместо 9 837,6 (32 792 × 30 %).

>>>>>>>>>>>
2. Настоящие Правила распространяются на:
налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговые органы;
территориальные органы Федерального казначейства.
финансовые органы.
кредитные организации.
организации федеральной почтовой связи.
организации и их филиалы. при составлении распоряжений о переводе денежных средств . удержанных . в счет погашения задолженности по налогам, сборам и иным платежам.
Рауль 20 января 2022, 13:36

Страховые взносы за работников в 2022 году

• трудовые (облагаются: заработок, премии и пр.);
• ГПХ (вознаграждение за работы, услуги), за исключением случаев, когда соглашение заключено с лицом, обязанным перечислять страховые платежи самостоятельно (ИП, адвокатом, нотариусом, другим лицом, ведущим частную практику);
• авторского заказа;
• передачи исключительного права на научные разработки, произведения литературы, искусства;
• на лицензионную издательскую деятельность;
• на предоставление права использовать произведения литературы, науки, искусства.

• выплаты по соглашениям ГПХ, согласно которым происходит переход права собственности (кроме авторских и лицензионных договоров), т. е. если речь идет о займе, аренде, купле-продаже и пр.;
• вознаграждения по трудовым соглашениям, выплачиваемые иностранцам (лицам без гражданства), которые трудятся в обособленном подразделении российской фирмы за границей РФ или выполняют работы по соглашению ГПХ также за пределами России;
• возмещение расходов добровольцам, занимающимся благотворительностью по договорам ГПХ, кроме затрат на питание сверх установленного размера суточных;
• выплаты иностранцам (лицам без подданства) по гражданско-правовым или трудовым договорам, подписанным с FIFA, ее подразделениями, российским оргкомитетом в рамках подготовки чемпионата мира по футболу.

1. Госпособия, назначаемые федеральными нормативными актами или органами местного самоуправления (пособия безработным и прочие виды социального обеспечения);
2. Все виды компенсационных выплат в пределах лимитов, утвержденных законодательством РФ (Например: возмещение вреда здоровью, выходное пособие, профподготовка, компенсация за неиспользованный отпуск и т.д.);
3. Разовые выплаты матпомощи сотрудникам, пострадавшим в терактах или стихийных бедствиях, в связи со смертью члена семьи, при рождении детей (в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка);
4. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, платежи по договорам на оказание медицинского обслуживания сотрудников, заключенные на период не менее года; платежи по договорам страхования жизни работников;
5. Платежи работодателя на накопительную пенсию (до 12 000 руб. ежегодно на каждого трудящегося);
6. Матпомощь в пределах 4 000 руб. на каждого сотрудника в течение года;
7. Плата за профессиональное обучение работников;
8. Суточные по командировкам в пределах установленного лимита, а также стоимость проезда и прочие целевые затраты по командировке, подтвержденные документально;
9. Возмещение работодателем затрат сотрудника на уплату процентов по жилищному кредиту и т. д.

Ставки страховых взносов в 2022 году в удобной таблице

• В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
• ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
• Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
• Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2022 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в 2022; 2022 году

Размер тарифа по дополнительному взносу в ПФР зависит от результатов оценки условий труда (ранее аттестации рабочих мест), согласно которой, рабочему месту, где трудится работник, присваивается класс условий труда, влияющей на размер ставки. Чем более вредные и опасные условия труда, тем выше процент страховых отчислений.

При расчете дополнительных взносов в ПФР на дни, когда работник трудился в обычных условиях, необходимо понимать, что начисления выполняются только тогда, когда работник переведен по необходимости предприятия на облегченный труд или по состоянию здоровья, в прочих случаях – отпуск, уход за ребенком и прочие варианты законного отсутствия не используются для начисления дополнительных взносов.

• Не применяются, если работник не был в текущем месяце занят на выполнении указанных в перечне опасных и вредных работ, и этот период не идет в стаж для начисления досрочной пенсии.
• Применимы к начислению на все доходы, если работник в текущем месяце был занят, как на вредных работах, так и в условиях обычного труда.
• Если работник был занят выполнением только опасных работ, то тарифы применяются пропорционально для всех выплат, то есть и в те дни, когда работник полностью отрабатывал согласно графику часы, и в неполных рабочих днях.

Подобная оценка рабочих мест должна проводиться каждые 5 лет, а это значит, что предприятие, не проведшее спецоценку по новым правилам, имеет право исчислять ставку согласно п.1 и 2 ст.33.2 закона №167-ФЗ по тарифам 6 или 9% в зависимости от выполняемых работ, прочие предприятия обязаны ориентироваться на п.2.1 ст.33.2 Закона 167-ФЗ, где указаны тарифы по классам условий труда — опасный и вредный.

• Работодатели в пользу работников по программе добровольных взносов в ПФР;
• Специалисты самостоятельно;
• Работодателями экипажей самолетов и вертолетов в ФНС;
• Работодателями в сфере угольной промышленности в ФНС;
• Индивидуальными предпринимателями за себя в ФСС.

Те страховые взносы (индивидуальный тариф, составляющий 16% из 22-х, оставшиеся 6% «идут» на фиксированную выплату – аналог базовой части пенсии), которые работодатели уплачивают от общего фонда оплаты труда в счет будущих пенсий своих работников, в соответствии с принимаемым законом будут все направляться, как и сегодня, на формирование страховой пенсии. Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, % Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0 Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0 Предусмотрено, что в 2022 — 2022 годах для большинства страхователей применяется тариф 22% (в пределах установленной предельной величины базы) и 10% (свыше установленного предела).

> > У кого нет накопительной (граждане старше 1967 года рождения), то все 16 % отражались на страховой части трудовой пенсии. А оставшиеся 10% в соответствии с нормами законодательства направлялись на финансирование фиксированного базового размера (ФБР) страховой части трудовой пенсии нынешних пенсионеров и на лицевом счете гражданина не отражались. Не стоит забывать, что на данный момент пенсионная система в нашей стране носит характер солидарности, то есть нынешнее работающее поколение в какой-то степени обеспечивает пенсионеров.

1. взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;
2. по ;
3. средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).
4. отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;

ФВ назначается при назначении страховой пенсии (СП) и право на нее у застрахованного лица (ЗЛ) наступило, т.е.с 2022 г. должны быть обеспечены три параметра: возраст (пока 55 лет женщины и 60 лет мужчины), страховой стаж с 2024г. не менее 15 лет (пока переходной период в 2022г.

Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до руб. Это предусмотрено статьей ст. Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев лиц без гражданства , которые не являются высококвалифицированными специалистами ВКС , за исключением граждан ЕАЭС.

Также предусматриваются добровольные взносы по социальному страхованию на случаи материнства или наступления временной нетрудоспособности. Они уплачиваются по желанию на год вперёд. То есть, чтобы получать гос. выплаты со следующего 2022-го года, нужно осуществить платёж уже в текущем 2022-ом. Заблаговременно в Фонд социального страхования подаётся соответствующее заявление. А расчёт осуществляется по формуле: МРОТ*12*2,9%, где 12 – количество месяцев в будущем отчётном периоде, 2,9% — ставка для социального страхового обеспечения, а МРОТ – величина минимального заработка по России, равная прожиточному минимуму взрослого трудоспособного гражданина.

• за медицинское страхование;
• за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
• за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

С 2022-го года ожидалось повышение взносов на страхование пенсионного типа. С нынешних 22% ставка должна была возрасти до 26-и. Но такое увеличение крайне негативно отразилось бы на деятельности представителей среднего и малого бизнеса, увеличив их расходы. Поэтому президентом в августе 2022-го года был подписан соответствующий закон федерального значения под номером 303, который отменил рост тарифов в 2022-ом году. Причём сроки отмены пока не определены, то есть «заморозка» повышения бессрочна и может прекратить действовать по условиям иного нормативно-правового акта. Изменения затронули 34-ую главу НК и отменили его 426-ую статью.

Данные категории взносов обязательны для работодателя, если между ним и его сотрудниками заключены трудовые договоры. Если же работники трудятся по условиям гражданско-правовых договоров, то организация совершает платежи только за медицинское и пенсионное страхование. Но страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства может осуществляться работодателем по желанию, если такой пункт прописывается в гражданском документе, составляемом при приёме на работу.

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2022-2022 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.

Уплата страховых взносов в 2022 году

• вид деятельности «предоставление продуктов питания и напитков» — код 56 является основным кодом ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• среднесписочная численность персонала — больше 250 чел. по реестру МСП;
• величина доходов за предыдущий календарный год — не больше 2 млрд. руб.;
• удельный вес доходов от услуг общепита в общем размере доходов — не меньше 70%;
• реднемесячная величина выплат физлицам за предыдущий календарный год — не меньше среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ по этому виду деятельности.

Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

ФНС разрабатывает новый режим налогообложения для ИП, который позволит полностью не уплачивать страхвзносы в 2022 году за наемных сотрудников. Для этого будет предлагаться новый вид УСН с повышенной ставкой для ИП, и он будет полностью освобождать предпринимателей от уплаты взносов за работников.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2022 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

1. в ФСС — 670 000 рублей (при превышении лимита больше не уплачиваются);
2. в ФФОМС — предельная величина была отменена.
3. в ПФР — 711 000 рублей (при превышении лимита взносы уплачиваются по ставке в 10%);

1. в ФФОМС — предельная величина была отменена.
2. в ФСС — на страхование в связи с материнством 718 000 рублей (при превышении лимита взносы больше не уплачиваются);
3. в ПФР — 796 000 рублей (при превышении лимита взносы уплачиваются по ставке в 10%);

Таким образом, с 2022 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме «на травматизм») – это часть налогового законодательства, которым и станут руководствоваться налоговики. Именно ФНС с 2022 года станет администрировать указанные виды страховых (в частности, принимать соответствующую отчетность по ним).

(ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). В определенный момент упрощенец, как и любой другой плательщик, имеет право перестать платить взносы по временной нетрудоспособности в ФСС. Это право наступает, когда зарплата нарастающим итогом с начала года превысит 718 000 рублей (для 2022 года) и 755 000 рублей (для 2022 года).

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Установить, что в 2022 году и в плановый период 2022 и 2022

К примеру, если сотрудник ежемесячно получает 70 000 рублей, в декабре с его заработной платы в ФСС уже не перечисляются, так как его совокупный доход превысит установленный лимит (70 000 * 11 месяцев = 770 000 рублей). Обратите внимание! на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда.

Что такое дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР

Во исполнение требований действующего российского законодательства и в счет обеспечения функционирования системы обязательного пенсионного страхования (ОПС) установлено, что работодатели имеют обязанность по уплате страховых взносов в пенсионный фонд за своих сотрудников. Их размер достаточно индивидуален, составляя 22% от заработной платы сотрудника.

Под страховой пенсией следует понимать денежную выплату компенсаторного характера, которую получают граждане в связи с утратой трудоспособности. Формирование данного вида обеспечения является обязательным и происходит за счет уплаты работодателем страховых взносов в пенсионный фонд.

При этом для граждан и работодателей имеется возможность направления дополнительных средств в виде добровольных взносов в счет формирования накопительной пенсии. Такое решение является абсолютно добровольным и осуществляется за счет собственных ресурсов заинтересованного лица.

1. Индивидуальный дополнительный страховой взнос. Определено, что граждане вправе самостоятельно вносить личные средства в установленном ими размере на формирование накопительной части. Перечисления могут осуществляться как гражданином непосредственно в пенсионный фонд, так производиться в форме удержания определенной части заработной платы организацией.
2. Взнос работодателя. Под ним следует понимать осуществление денежных перечислений организацией, в которой трудится сотрудник. Они производятся в добровольном порядке, а их размер устанавливается работодателем самостоятельно.

Порядок осуществления соответствующих перечислений установлен федеральным законодательством. Так, правовое регулирование осуществляется нормами Федерального закона от 30.04.2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

КБК фиксированных платежей в ПФР в 2022 году

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2022 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года)».

Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

Страховые взносы в 2022 году

Правительство России предприняло ряд мер, нацеленных на изменение социальной политики. Это повлияло на размеры фиксированных страховых взносов в 2022 году. Президент РФ подписал законопроект, которым были утверждены ставки для индивидуальных предпринимателей. Закон № 322-ФЗ был опубликован на официальном портале правительства и вступил в силу с 2022 года.

Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:

В настоящее время работодатели обязаны выплачивать страховые взносы за работников, при этом начисления производятся из расчета – 22% от суммы заработной платы. Но эта формула расчета актуальна только для тех случаев, когда зарплата сотрудника не превышает лимиты в 1,465 миллиона рублей в год. То есть, лимит для такого тарифа – это примерно 122000 рублей в месяц. Для более высокооплачиваемых сотрудников ставка снижается – за них работодатель выплачивает только 10%. Но правительство планировало повысить тариф.

На законодательном уровне предполагалось, что с 2022 года будут пониженные страховые взносы. Планировалось введение ставки в размере 15%, но уже в 2022 году это нововведение будет отменено. Соответствующее решение было принято 28 мая, когда Председателем российского Правительства Мишустиным было проведено совещание, посвященное обсуждению объемов финансирования мероприятий общенационального масштаба, нацеленных на восстановление экономики и повышение доходов населения.

До выхода этого закона ставки регулировались редакцией статьи 430 НК РФ. В новом законодательном документе содержатся поправки, которые устанавливают новые размеры взносов с 2022 года. Согласно новому законодательству, для предпринимателей с доходом до 300000, на ОПС и которые не производят никаких выплат физлицам, размер страховых взносов будет равняться 34445 рублей в 2022 году.

Законодателями были предусмотрены новые послабления в сфере страховых отчислений для представителей малого бизнеса в 2022 году. Скидка полагается работодателям, которые относятся к категории общественного питания, при этом должны быть соблюдены новые требования:

Важно учитывать и нюансы оплаты. Для оплаты ОПС формируется платежное поручение с использованием кода бюджетной классификации. Также существуют отдельные коды для социальных и медицинских страховых взносов. Уточнить КБК для каждого типа перечислений можно в региональном налоговом органе. Также можно воспользоваться онлайн-справочником.

При определении предельной базы обязательного социального страхования законодатель ориентируется на увеличение заработной платы в ее усредненном значении. Предельный лимит базы начисления пенсионных расчетных сумм определяется по средней зарплате в РФ, индексируемой каждый год. Полученное число умножают на 12. Перерасчет производится по нормам НК РФ, ст. 421 (пп. 3, 6).

До 2022 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования — 1,8 %;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.

Если работник находится на больничном, в ежегодном оплачиваемом или учебном отпуске, отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком и так далее, он все равно считается занятым в тяжелых или вредных условиях труда. На все выплаты, которые получает работник в течение этих периодов, страховые взносы начисляются и по базовому, и по дополнительному тарифу.

• 9% от фонда оплаты труда (ФОТ) перечисляется за работников, трудящихся в горячих цехах, на подземных работах, во вредных условиях. Перечень таких профессий и работ еще иначе называют Список № 1.
• 6% от ФОТ уплачивается за граждан, трудящихся в тяжелых условиях (Список профессий № 2), а также за работников из так называемых «малых» списков.

Если работодатель по каким-либо причинам не организовал проведение спецоценки, перечислять дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд все равно нужно. Однако в этом случае ставка будет гораздо выше. Доптариф без СОУТ устанавливается с учетом вида осуществляемых работ — из Списка № 1, Списка № 2 или «малых» списков.

1. Оптимальные условия труда или 1 класс. Устанавливается при отсутствии вредных или опасных производственных факторов и их влияния на человека, при выполнении гигиенических нормативов, а также поддержании высокого уровня работоспособности работника.
2. Допустимые (2 класс). Устанавливается, когда имеется воздействие вредных или опасных факторов на работника, но на уровне, не превышающем установленные нормативы. В этом случае нормальное состояние организма человека восстанавливается после регламентированного отдыха либо к началу следующей смены (к следующему рабочему дню).
3. Вредные (3 класс). В этом случае уровень воздействия вредных и опасных производственных факторов превышает установленные нормативы. При этом выделяют 4 степени воздействия указанных факторов на организм работника, поэтому условиям труда присваивают еще и подкласс — 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 соответственно.
4. Опасные (4 класс). Работа в таких условиях может создать угрозу жизни работника, приводит к появлению и развитию тяжелых профессиональных заболеваний, потере работоспособности.

Нужно пояснить, что работодатели должны были организовать спецоценку условий труда работников еще до 31 декабря 2022 г. Тех, кто до сих пор ее не организовал, могут привлечь к административной ответственности и назначить штраф (5-10 тыс. руб. для ИП и должностных лиц, 60-80 тыс. — для юр. лиц).

Несмотря на то что форма карточки имеет рекомендательный характер, ее ведение обязательно. Отсутствие этого регистра или систематические ошибки при его заполнении могут быть сочтены грубыми нарушениями правил учета объектов налогообложения, ответственность за которые наступает по ст. 120 НК РФ.

ВНИМАНИЕ! При использовании бланка данной карточки учтите, что с 2022 года работодатель оплачивает только первые 3 дня больничного листа. Остальные пособия ФСС оплачивает напрямую сотруднику в рамках пилотного проекта «Прямые выплаты». Это значит, что с 2022 года сумму взносов на ВНиМ нельзя уменьшить на расходы по соц. обеспечению.

В соответствии с п. 4 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов должны учитывать процесс формирования базы по взносам и начисление самих взносов отдельно по каждому физлицу, которому выплачивается доход. Официально утвержденной для этого формы сейчас нет. В большинстве случаев на практике для этой цели служит такой документ, как карточка индивидуального учета страховых взносов. Но ваш регистр может называться и иначе.

• 1-й раздел — информация о выплатах, формировании базы по взносам и суммах начисленных взносов для сотрудника, не работающего во вредных или опасных условиях.
• 2-й раздел — информация о выплатах, формировании базы по взносам и суммах начисленных взносов для сотрудника, работающего во вредных или опасных условиях, с разбивкой этих условий по уровню вредности (опасности).
• 3-й раздел — информация о выплатах сотруднику за счет ФСС.

• 10 000 или 30 000 руб. в зависимости от числа расчетных периодов, с которыми связана ошибка, не приведшая к занижению базы для расчета взносов;
• 20% от неуплаченных взносов, но не меньше 40 000 руб., если база для расчета взносов оказалась заниженной.

Порядок уплаты пенсионных взносов в случае превышения предельной базы в 2022 году

• 22 % — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 10 % — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, в 2022 году взносы в ПФР в размере 10 % от базы для начисления взносов, превышающей 1 565 000 рублей, уплачиваются страхователями, применяющими основной (общий) тариф. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов (кроме субъектов МСП), освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10 %. Уплата этой части взносов производится вместе с взносами, начисленными по ставке 22 %, с указанием КБК:

Для субъектов МСП и некоторых организаций общественного питания установлены пониженные ставки страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы выплат, превышающей федеральный МРОТ на начало расчетного периода. Они платят взносы с суммы до 13 890 рублей по ставке 22 %, а со всей суммы выплат сверх 13 890 рублей — по ставке 10 %. Когда предельная величина базы для исчисления страховых взносов на пенсионное страхование (1 565 000 рублей) будет достигнута, ставкой 10 % будут облагаться и выплаты в пределах МРОТ, и выплаты сверх МРОТ.

• физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
• работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
• работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии с письмом Минтруда России от 12.11.2022 № 17-4/ООГ-1569 организация — плательщик страховых взносов при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только те выплаты, которые производятся в пользу физического лица в рамках трудовых отношений между этой организацией и ее работником.

• 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
• 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
• 5,1 % на обязательное медицинское страхование.

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

КБК по страховым взносам в 2022 году для ИП за работников

• Пени – КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
• Штрафы – КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.

1. Страховые взносы «за себя»

• Базовые понятия о взносах
• Размер взносов в 2022, 2022 и 2023 гг.
• Доход для расчета 1% с превышения
• Льготные периоды
• Оплата страховых взносов
• Если ИП работает неполный год
• Добровольное страхование
• Отчетность за себя