Земельный налог 2022 г виды землепользования

Изменение вида разрешенного землепользования

Земельный участок был предоставлен организации для жилищного строительства. В середине года вид разрешенного использования земельного участка «для жилищного строительства» изменен на «для производственных целей». Каков порядок исчисления земельного налога в этом случае?

Согласно пункту 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти (п. 14 ст. 396 НК РФ).

Земельный налог

  • Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, награжденные за самоотверженный труд и воинскую службу в тылу и другие категории, указанные в подпункте 4) пункта 3 статьи 498 – по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам, участкам, занятым под гаражи и участкам, предоставленным для ведения личного хозяйства, садоводства;

    • Земли сельскохозяйственного назначения (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):
      • земли степной и сухостепной зон – ставки, установленные пунктом 2 статьи 503 НК РК;
      • земли пустынной, полупустынной и предгорно-пустынной зон — ставки, установленные пунктом 3 статьи 503 НК РК;
    • Земли несельскохозяйственного назначения, земли особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые в сельскохозяйственных целях, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным для земель сельскохозяйственного назначения.;
    • Земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам (в расчете на 1 гектар) – ставки устанавливаются статьей 504 НК РК;
    • Земли населенных пунктов (в расчете на 1 м 2 ) — ставки устанавливаются пунктом 1 статьи 505 НК РК:
      • придомовые земельные участки — ставки устанавливаются пунктом 2 статьи 505 НК РК;
      • выделенные под автозаправочные станции, казино — ставки устанавливаются статьей 509 НК РК, увеличенные в 10 раз.
    • Земли промышленности (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):
      • расположенные вне населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей 506 НК РК;
      • расположенные в черте населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей 507 НК РК.
      • Земельные участки, выделенные под автостоянки, казино, автозаправочные станции

    Принцип платности землепользования не дает оснований для неуплаты земельного налога

    Согласно пункту 5 статьи 65 ЗК РФ, кадастровая стоимость земельного участка устанавливается для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных Земельным кодексом и федеральными законами. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для расчета арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.

    Рекомендуем прочесть:  Справка Бти Для Купли Продажи Квартиры

    Вступившим в законную силу решением арбитражного суда были признаны незаконными действия Омского областного управления Роснедвижимости по внесению 27 декабря 2007 года в государственный земельный кадастр и государственный кадастр недвижимости сведений о кадастровой стоимости названного земельного участка и удельном показателе кадастровой стоимости. На управление возложена обязанность исключить из государственного кадастра недвижимости по Омской области указанные экономические характеристики (в том числе кадастровую стоимость) принадлежащего обществу земельного участка.

    Земельный налог: какие изменения в 2022 году

    С 2022 года изменен установленный порог в отношении земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций. Так, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 7770 белорусских рублей за гектар, земельный налог нужно рассчитывать исходя из площади земельных участков. Ранее порог составлял 5180 белорусских рублей за гектар <*> .

    Как и ранее, в большинстве случаев в качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется земельный налог. Кадастровая стоимость определяется в белорусских рублях и зависит от целевого назначения земельного участка (вида оценочной зоны) <*> .

    Порядок изменения вида разрешенного использования земельного участка

    1. собственник готовит заявление, в котором просит заменить основной ВРИ на условно разрешенный, и направляет его в администрацию;
    2. после получения заявления администрация организует публичные слушания, по итогам которых составляет разрешающее или запрещающее заключение;
    3. заключение кладется в основу рекомендаций о выдаче мотивированного отказа или разрешения на замену;
    4. в случае согласия изменения вносятся в кадастр недвижимости.

    Собственник земельного участка при возникновении желания изменения вида разрешенного использования земли, может обратиться с заявлением в местную администрацию. Ходатайство потребуется подкрепить пакетом документов, перечень которых можно уточнить в земельном комитете.

    Пример исчисления земельного налога

    Физические и юридические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, на праве постоянного землепользования и на праве первичного безвозмездного временного землепользования, кроме плательщиков единого земельного налога, религиозных объединений и прочих.

    На основании такого распределения устанавливаются базовые ставки земельного налога. Так, например, базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются пропорционально баллам бонитета в расчете на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв от 0,48 тенге до 202,65 тенге.

    Налоги в 2022 году

    Налог будет распространятся не на все виды деятельности. Например, розничная торговля будет облагаться действующими фискальными сборами. Пилотный проект займет около полугода, а далее планируется распространить его действие на все остальные регионы страны.

    Рекомендуем прочесть:  Родительская Плата За Детский Сад 2022 Шахты

    Тестовый режим нового налога введут с начала года в нескольких регионах страны. Первыми примут участие Москва и область, а также Татарстан и Калужская область – именно здесь внедрят налог на самозанятость. Ожидается, что для ИП, оказывающих услуги физическим лицам ставка будет равняться трем процентам. Предприниматели, работающие с организациями, будут платить привычные 6%. Также упрощенка без работников лишится дополнительных взносов на НДФЛ и страховых выплат.

    Будет ли меняться кадастровая стоимость земли в 2022 году

    Принятыми №360-ФЗ от 03.07.2022 г (ст. 19) поправками в законы заморожена кадастровая цена земли на территории всех регионов с 01.01.2022 г. до 01.01.2022 г. Одновременно с поправками взамен №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» приняли закон №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», вступивший в действие 01.01. 2022. В нем указано, что кадастровой государственной оценкой под надзором Росреестра будут заниматься только независимые бюджетные учреждения.

    По итогам массовой переоценки в 2022 году разница цены рыночной и кадастровой может оказаться еще больше. Два переходных года предоставлены владельцам земли для наведения порядка с документами, установления справедливой кадастровой цены, снижения ее до рыночной величины через суд или Комиссию.

    Для земельного налога важно фактическое использование участка

    Вместе с тем характер использования участка в соответствии со статьями 394 и 395 кодекса может являться основанием для снижения налога: плательщик либо применяет пониженную ставку, либо земли определенного назначения освобождаются от налогообложения. Право снизить сумму земельного налога законодатель ставит в зависимость от использования земельного участка в определенных целях. Особо Алексей Куликов отмечает, что наибольшее значение в целях исчисления земельного налога должно иметь фактическое землепользование.

    Впервые на важность фактического землепользования указал ВАС России. В постановлении от 14.10.03 № 7644/03 он отметил, что обязанность по уплате земельного налога должна быть связана не столько с должным образом оформленными правоустанавливающими документами, сколько с фактическим использованием природного ресурса. В дальнейшем схожая проблема возникла в отношении применения льготы по налогу на имущество. Так, статья 5 Закона РФ от 13.12.91 № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» освобождала от налогообложения имущество целевого назначения. Относительно применения этих положений Закона № 2030-1 Конституционный суд РФ в определении от 23.06.05 № 274-О (абз. 8 п. 2) указал на то, что право на уменьшение налоговой нагрузки при исчислении налога связывается с использованием имущества только в соответствии с тем целевым назначением, которым обусловлено применение указанной налоговой льготы.

    Рекомендуем прочесть:  Перечень документов для регистрации договора купли продажи квартиры 2022

    Виды права землепользования

    При всех различиях между правом частной собственности на земельный участок (а также отмененным правом негосударственного постоянного землепользования) и правом временного землепользования имеется много общего и сходств в их содержании. Наибольшее совпадение приходится на права и обязанности собственников и землепользователей по использованию земель. Так, изложенное обнаруживается в следующих общих и обязательных для субъектов права частной собственности и права землепользования правовых нормах:

    Служебный земельный надел относится к вторичному землепользованию, поскольку выделяется из земель, находящихся в землепользовании юридических лиц, где работают лица, имеющие право на надел. Служебные земельные наделы предоставляются отдельным категориям работников для обслуживания служебного жилого дома, возделывания сельскохозяйственных культур, сенокошения и пастьбы скота. Перечень категорий работников, имеющих право на служебный земельный надел, утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 23 мая 1996 г. № 634 «Об утверждении перечня категорий работников, имеющих право на служебный земельный надел» (САПП. 1996. № 22. Ст. 198).

    Порядок изменения вида использования земельного участка

    Если в обозначенный срок правообладатель не получил официального уведомления, он вправе лично обратиться в Росреестр с соответствующим заявлением о внесении изменений (ст. 33 ФЗ №218). В этом случае Росреестр направляет в течение 3 дней с момента получения заявления запрос в местные органы государственной власти и самоуправления для получения информации, а в течение 5 дней уведомление о внесении изменений направляется заявителю.

    Тем, кто никогда не сталкивался с процедурой смены ВРИ, сложно представить себе этот процесс на практике. В первую очередь сложность состоит в том, что взаимодействовать приходится с местным землеустроительным комитетом. Для того, чтобы заявление и приложения к нему были приняты в кратчайшие сроки к рассмотрению, необходимо крайне тщательная предварительная подготовка.

    Составляем форму

    По окончании срока действия договора о временном землепользовании или его расторжении с местным исполнительным органом или с администрацией специальной экономической зоны после начала налогового периода представляется расчет сумм текущих платежей не позднее 10 календарных дней со дня окончания срока действия (расторжения) договора.

    Сумма платы исчисляется согласно статье 481 Налогового Кодекса РК на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным государственным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны — с местным исполнительным органом или администрацией специальной экономической зоны.