Фиксированный Авансовый Платеж По Ндфл У Иностранцев В 2022 Году
Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Гражданин Украины был принят на работу в ООО «Автозапчасть» (г. Москва) 11.01.2022. При трудоустройстве он предъявил патент сроком на три месяца, оплаченную квитанцию на сумму 12 600 руб. (4200 руб. х 3 мес.) и написал заявление с просьбой зачесть уплаченный налог.
Заявление на получение уведомления направляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Представить его можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС). Форма и формат заявления утверждены ФНС России (приказы ФНС России от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512@, от 08.12.2022 № ММВ-7-6/566@).
Зачет авансовых платежей иностранцев по НДФЛ
Итак, если у вас на руках уведомление из ИФНС и есть копии платежек, то вы можете зачесть сумму НДФЛ, которую иностранец заплатил в бюджет за текущий налоговый период, то есть 2022 год. То есть, просуммируйте НДФЛ по всем его платежкам, это и будет максимальная сумма, которую вы можете зачесть. При этом вы можете возместить весь НДФЛ, уплаченный иностранцем в бюджет за период действия патента в пределах 2022 года. А не только за период, когда он у вас работал (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
При этом у вас должно быть подтверждение, что иностранец действительно перечислил НДФЛ. То есть, попросите у него квитанции на оплату налога и сделайте для себя их копии. Если же у него нет подтверждающих документов, зачитывать его платежи в счет уплаты НДФЛ не рекомендуем. В таком случае вы не уплатите НДФЛ с его доходов, и фирму могут оштрафовать по статье 123 НК РФ.
Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ
Чтобы отразить сведения по зачтенным при расчете налогового обязательства авансовым платежам по патенту работника, работодателю необходимо заполнить соответствующую графу в разделе 5 справки формы 2-НДФЛ. Внесение данных возможно при условии, что у предприятия имеется разрешительное уведомление от ИФНС на уменьшение суммы налога в счет произведенных работником платежей.
Сведения о начисленных работнику доходах за отчетный период показываются в обычном порядке. Если вся сумма исчисленного налога покрывается авансовыми платежами физического лица с иностранным гражданством, то в графах по удержанному и перечисленному НДФЛ проставляются нули. Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ в этом случае будут равны по сумме с исчисленным налоговым обязательством, указанным в разделе 5.
Размеры фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных работников в 2022 году по регионам
В конце 2022 года заксобрания субъектов Российской Федерации воспользовались правом изменить региональные коэффициенты и тем самым установить окончательный размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ в своих регионах для работающих по патенту иностранных работников.
В подавляющем большинстве регионов стоимость патента увеличилась. На прежнем уровне оставили размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ лишь во Владимирской, Волгоградской, Калужской, Ленинградской, Московской, Челябинской областях и Санкт-Петербурге. В Саратовской и Томской области стоимость патента даже снизилась.
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ возвращается иностранцу, если срок действия патента не может быть продлен
При этом контролирующие органы выделяют ситуацию, при которой сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ может быть возвращена иностранному лицу. Так, чтобы продлить патент, иностранному гражданину достаточно без обращения в миграционную службу перечислить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Это будет означать, что патент продлен на период, за который уплачен налог (абз. 3 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).
Полагаем, что чиновники имели в виду уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ в ситуации, когда срок действия патента с учетом всех продлений составил 12 месяцев. Ведь именно в таком случае дальнейшее продление патента невозможно (абз. 2 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).
Фиксированный Авансовый Платеж По Ндфл У Иностранцев В 2022 Году
Предприниматели, в том числе малые предприятия, должны предлагать свои варианты безналичных платежей своим клиентам по всей стране. Даже нарушение этого правила уже является налоговым преступлением. Однако, прежде всего, арендодатели туристско-незарегистрированных возможностей жилья для туристов, предлагаемые через интернет-платформы, пытаются использовать всевозможные трюки, чтобы расстегнуть бар для денег туристов. Многие частные арендодатели пытаются получить регистрацию налогов полностью вне их пути, но их номера и апартаменты рекламируются на общедоступных веб-сайтах.
Работодатель начисляет НДФЛ со всех доходов сотрудника-иностранца, а после подтверждения правомерности уменьшения (требуется наличие уведомления от ИФНС) вычитает суммы НДФЛ в части патентов из общей суммы рассчитанного налога. Такая возможность установлена только для одного налогового агента (п. 6 стат. 227.1).
Изменится размер авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев
Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ будет индексироваться субъектами РФ в зависимости от квалификации и специальности иностранца, а также отрасли его работы. Проект с такими изменениями в статью 227.1 НК РФ, подготовленный ФМС России, опубликован на Едином портале раскрытия информации.
Законопроектом устанавливается право регионов менять размеры авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц и принимать соответствующие законы (ст. 58 НК РФ). Также предлагается дополнить статью 227.1 НК РФ пунктом 3.1, согласно которому законами субъекта РФ в зависимости от квалификации и специальности иностранца, а также отрасли его работы, размер фиксированных авансовых платежей будет индексироваться на ежегодные коэффициенты.
Иностранный работник: уменьшение НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
На следующий день бухгалтер организации обратилась в ИФНС с просьбой подтвердить право сотрудника на зачет фиксированных авансовых платежей в счет НДФЛ. 21 января организацией было получено уведомление на уменьшение налога с отраженной в нем суммой фиксированных платежей — 12 600 руб.
Сумма налога составила 3900 руб. (30 000 руб. х 13%). Учитывая, что исчисленная сумма НДФЛ за месяц меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа на 300 руб. (3900 — 4200), на руки сотрудник получит всю сумму, которая ему была начислена (30 000 руб.). Оставшаяся сумма авансовых платежей будет учтена при расчете НДФЛ в последующие месяцы.
20 Сентября 2022Иностранный работник: уменьшение НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Главное налоговое ведомство страны выпустило информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в случае если инспекция выявила в декларациях по НДС и журналах учета счетов-фактур расхождения и потребовала пояснений. Изучим содержание Письма ФНС России от 03.12.2022 № ЕД-4‑15декларациях /23367@ подробнее.
Некоторые компании выплачивают работникам производственные премии с учетом результатов работы за год в целом. А есть фирмы, которые к Новому году выплачивают праздничную премию, никак не связанную с трудовыми достижениями работников. Эти премии в страховой отчетности и НДФЛ-отчетности отражаются по-разному.
НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту
Например, иностранец получил патент 27 марта 2022 года. Первый авансовый платеж от 26.03.2022 — до дня начала срока действия патента. До 27.04.2022 он должен оплатить следующий авансовый платеж. Следует внимательно следить за сроками оплаты по патентам, так как просрочка даже в несколько дней приводит к аннулированию патента.
Налог за патент уплачивается по месту осуществления им трудовой деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдаётся, продлевается или переоформляется патент. В платёжном документе налогоплательщик указывает в строке «Наименование платежа» — «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».
Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранцев ежегодно индексируется
Напомним, что с 1 июля 2010 года действует новый порядок регулирования трудовой деятельности отдельных категорий иностранных граждан. В частности, иностранцы, которые привлекаются для работы, не связанной с предпринимательской деятельностью (помощник по хозяйству, няня, домработница), обязаны приобрести специальный патент, заменяющий разрешение на работу (ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Этот показатель с 2012 года будет устанавливаться ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывать изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России за предыдущий год. Коэффициент-дефлятор будет определен в порядке, установленном Правительством РФ.
Актуальные вопросы при оплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа
Ответ: В соответствии с частью 1 статьи 45 НК РФ (регулирующей исполнение обязанности по уплате налога) уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Соответствующая позиция, кроме того, изложена в Письме ФНС России от 8 декабря 2022 г. № ЗН-4-1/21494@ «О направлении разъяснений» (письмо вышло до введения соответствующей нормы в статью 45 НК РФ). Следовательно, налог может быть уплачен представителем налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога представителя прекращает обязанность представляемого по уплате налога. Для правильного составления платежного документа следует обратить внимание на то, что в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа – отражено, за какого именно гражданина происходит оплата.
Ответ: По мнению ФНС России, при уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей (далее – налог) в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа. Такое разъяснение содержится в Письме Федеральной налоговой службы от 27 января 2022 г. № БС-4-11/1052@, которое по аналогии применимо к периоду конец 2022г. — начало 2022г. Таким образом, если иностранным гражданином уплачен налог с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, и патент выдан в установленном законодательством порядке до 1 января 2022 года, а срок его действия истекает в 2022 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, не имеется. Таким образом, иностранцы, работающие в России по патентам в регионах, где величина налога увеличиться в 2022г. по сравнению с 2022г. могут сэкономить, уплатив налог авансом по «ставке» 2022г. Экономия будет тем больше, чем за больший период будет уплачен налог (в соответствии с пунктом 5 статьи 13.3 Федерального закона от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» налог может уплачиваться в размере от 1 месяца до 12-ти).
07 Фев 2019 juristsib 686