Сумма пособия в больничном листе с ндфл или без 2022
В больничном листе сумма пособия указывается без НДФЛ
Заместитель председателя ФСС России Л.Н. Рау в письме от 29.12.2010 № 02-03-10/05-14665 поддержала своих подчиненных в вопросе оформления листка нетрудоспособности. Напомним, что в прошлом году резонанс в бухгалтерском сообществе вызвало письмо от 21.09.2010 № 02-03-13/05-9871 за подписью руководителя правового департамента ФСС России Е.С. Шалашной (комментарий к этому документу см. в ст. "Больничный лист по-соцстраховски"). В разъяснениях говорилось, что при заполнении оборотной стороны больничного следует отражать сумму пособия по временной нетрудоспособности, уменьшенную на сумму НДФЛ.
Как видно из комментируемого письма, руководство ФСС России одобрило точку зрения подчиненных. Аргументация следующая. Пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых физические лица получили доход, обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Итоговую сумму пособия в больничном листе необходимо писать без НДФЛ
Вопрос: C 1 июля 2011 года действует новая форма листка временной нетрудоспособности. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н. В старой форме больничного листа при заполнении строки «ИТОГО (сумма к выдаче)» специалисты ФСС РФ разъясняли, что указывать этот показатель нужно за вычетом НДФЛ (письма от 29 декабря 2010 г. № 02-03-10/05-14665 и от 20 января 2011 г. № 14-03-09/05-74П). Разъясните пожалуйста, какую сумму пособия теперь нужно указывать в строке «ИТОГО начислено» нового больничного листа – с учетом НДФЛ или без.
При заполнении больничного листа в графе «Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» компании необходимо писать размер пособия до вычета НДФЛ. Однако конечную сумму, которую отражают в строке «Итого начислено», надо писать уже без налога.
НДФЛ и больничный лист
Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.
В статье 183 ТК РФ дано определение такому понятию, как больничный лист. Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец листка нетрудоспособности]. На основании справки человек может в дальнейшем получить выплату, гарантированную государством.
Итоговую сумму пособия пишут без НДФЛ
Пункт 66 касается раздела «Заполняется работодателем». В числе прочего там сказано, что в строке «Итого начислено» работодатель приводит общую сумму, которая подлежит оплате застрахованному сотруднику. Значит, в строке «Итого начислено» прописывается размер пособия после его уменьшения на сумму налога.
Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2022 году
Вторая тонкость исчисления связана с особенностью оплаты листка нетрудоспособности (ЛН). Дело в том, что работодатель оплачивает только первые три дня отсутствия на месте службы по причине заболевания. Остальной срок финансируется из Фонда социального страхования. Причем расчеты контрагентов осуществляются взаимозачетами. А именно:
- листок нетрудоспособности полагается застрахованным гражданам;
- оплачивается таковой в рамках Трудового кодекса при предоставлении в бухгалтерию;
- учет полагается делать после полугода работы на предприятии (иностранцам);
- в нормативной базе нет упоминаний о льготном налогообложении поступлений данного вида.
Вывод: начисления по болезни облагаются сбором в бюджет в любой ситуации, за исключением указанных в 217-й статье НК .
НДФЛ с больничного листа в 2022 году: сроки уплаты
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.
За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ
- для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
- для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2022 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2022 № БС-4-11/13984).
Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2022 № БС-4-11/14329@).
Сумма пособия в больничном без вычета НДФЛ
Открыт в одном медучреждении, закрыт в другом. Если гражданин направлен на лечение в другое медучреждение, поликлиника (учреждение, куда больной первично обратился) должна выдать больничный лист в день обращения . Продлевать или закрывать этот больничный лист будет медучреждение, в которое гражданин был направлен на лечение.
До внесения поправок в пункт 10 Порядка выдачи листков нетрудоспособности его соблюдение контролировала Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития совместно с ФСС РФ. Теперь такие полномочия остались только у Фонда социального страхования.
НДФЛ с оплаты больничного листа уволенного работника
Если сотрудник получил больничный листок в день увольнения, то пособие ему нужно выплатить не за один день, а за весь период болезни. Это связано с тем, что пособие выплачивается за весь период болезни сотрудника, который работает в организации по трудовому договору (ч. 2 ст. 5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). А день увольнения считается последним днем работы (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ).
Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму больничного пособия начислять не нужно (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Это касается в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.*
Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ
Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.
Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.
Сумма пособия в больничном листе с ндфл или без 2022
Некоторые работодатели неумышленно нарушают закон касательно предоставления компенсационных выплат, полагающихся по листку нетрудоспособности, по причине недостаточной осведомленности на эту тему. Для того чтобы избежать налоговой ответственности, настоятельно рекомендуем взять во внимание следующие аспекты:
Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение (статья 217 (1) НК РФ). Другими словами — НДФЛ с больничного листа в 2022 году надо удерживать и перечислять в бюджет.
В больничном листе итого начислено с ндфл или без в 2022 году
Больничный лист по новой форме врачи выдают пациентам с 1 июля 2011 года. Однако и у самих медиков, и у работодателей до сих пор возникают вопросы, связанные с техникой заполнения граф листка нетрудоспособности. Чиновники ФСС России в своем письме прояснили один из них, а именно: как правильно указывать в разделе 2 больничного листка сумму пособия (письмо ФСС России от 08.09.2011 N 14-03-14/15-10022).
Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.
19 Мар 2019 juristsib 511