Главная / Лицензионный договор / Проводилось Обновление Камеры Видеонаблюдения Какие Проводки Сделать Для Удорожания

Проводилось Обновление Камеры Видеонаблюдения Какие Проводки Сделать Для Удорожания

Бухгалтерский учет системы видеонаблюдения

объект со всеми приспособлениями и принадлежностями;
отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций;
обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы.

К самостоятельным инвентарным объектам относится оборудование указанных систем, например: оконечные аппараты, приборы, устройства, средства измерения, управления; средства преобразования, принятия, передачи, хранения информации; средства вычислительной техники и оргтехники; средства визуального и акустического отображения информации, театрально-сценическое оборудование.

Учреждения образования должны обеспечить безопасность обучающихся во время пребывания в таких учреждениях (пп. 8 п. 1 ст. 41 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). С этой целью учебные заведения устанавливают, кроме пожарной и охранной сигнализации, систему видеонаблюдения для обеспечения защиты от несанкционированного вторжения в здания. Рассмотрим в статье особенности бухгалтерского учета системы видеонаблюдения.

Пунктом 38 Инструкции N 157н установлено, что материальные объекты имущества (независимо от их стоимости) со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения при выполнении им работ, оказании услуг, для осуществления государственных полномочий (функций) либо для управленческих нужд учреждения, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, принимаются к учету в качестве основных средств.

Инвентарные объекты основных средств принимаются к учету в соответствии с требованиями ОК 013-2014 , к группировке объектов основных фондов по подразделам. По мнению автора, согласно данному документу систему видеонаблюдения как единый объект следует отражать по коду 320.26.30.1 «Аппаратура коммуникационная, аппаратура радио или телевизионная передающая» (4-я амортизационная группа для имущества со сроком полезного использования от 5 лет до 7 лет включительно ). Если принято решение учитывать отдельные элементы системы видеонаблюдения в составе основных средств, то конкретные коды ОКОФ присваиваются каждому такому элементу в зависимости от его технической характеристики в составе группы 300.00.00.00.000 «Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты».

Система видеонаблюдения в офисе: бухучет и налоги

Организация установила в здании систему видеонаблюдения. Стоимость оборудования составила 84 000 руб., в том числе НДС по ставке 20% — 14 000 руб. На оплату работ по установке и монтажу оборудования мы заплатили 24 000 руб., в том числе НДС ставке 20% — 4 000 руб.

НДС, предъявленный подрядчиком по выполненным работам, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при условии, что смонтированное оборудование предназначено для осуществления облагаемых НДС операций.

При этом, для целей бухгалтерского учета при установлении срока полезного использования объекта основных средств (ОС) организация может руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (абз. 2 п. 1 Постановления Правительства РФ N 1).

В налоговом учете в соответствии с Классификацией основных средств система видеонаблюдения была включена в четвертую амортизационную группу со сроком полезного использования от пяти до семи лет (код 320.26.30.1 «Аппаратура коммуникационная, аппаратура радио или телевизионная передающая») и для нее был установлен срок службы, равный 80 месяцам.

Вычет производится на основании счета-фактуры продавца, оформленного с соблюдением требований законодательства, при наличии соответствующих первичных документов и при условии, что оборудование предназначено для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Модернизация основных средств — бухгалтерский и налоговый учет

В бухгалтерской учетной политике следует установить, в каком месяце начисление амортизации приостанавливается и в каком возобновляется при модернизации, длящейся более года, поскольку законодательно это не прописано. Это могут быть месяцы начала и окончания работ или месяцы, следующие за месяцами начала и окончания работ.

В НК РФ содержится определенное указание, что начисление амортизации по объектам, исключенным из состава амортизируемого имущества, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем исключения данного объекта из состава амортизируемого имущества (п. 6 ст. 259.1 и п. 8 ст. 259.2 НК РФ).

Часто выполняется модернизация ОС, которые уже полностью самортизированы и имеют остаточную стоимость, равную нулю. В нормативно-правовых актах не имеется особых указаний на то, каким образом должны учитываться расходы на модернизацию в таком случае. Так что поступать следует аналогично общему принципу:

Аналогичную формулу можно использовать при неизмененном сроке полезного использования. Остаточная стоимость, увеличенная на затраты на модернизацию, делится на оставшийся срок полезного использования. Методы расчета амортизации модернизированных основных средств закрепляются в бухгалтерской учетной политике.

НК РФ также предусматривает возможность увеличения срока полезного использования ОС, если после модернизации его можно эксплуатировать дольше прежде установленного срока. Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ увеличить СПИ можно в пределах амортизационной группы, к которой относится ОС. Если СПИ равен верхней границе пределов амортизационной группы, увеличить его после модернизации основного средства нельзя.

244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг», если заключен отдельный договор на монтаж системы из материалов исполнителя. При этом, если речь идет о казенных учреждениях или органах власти (местного самоуправления), система не должна относиться к сфере информационно-коммуникационных технологий;
242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий», если заключен отдельный договор на монтаж системы из материалов исполнителя. При этом, если речь идет о казенных учреждениях или органах власти (местного самоуправления), система должна относиться к сфере информационно-коммуникационных технологий. КВР 242 не применяется бюджетными и автономными учреждениями;
243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества», если система монтируется в рамках капремонта;
407 «Строительство (реконструкция) объектов недвижимого имущества государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями», если система монтируется в бюджетном или автономном учреждении в рамках строительства (реконструкции) здания;
414 «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности», если система монтируется казенным учреждением (органом власти или местного самоуправления) в рамках строительства (реконструкции).

Именно из-за различного перечня составляющих в каждом конкретном случае должностным лицам учреждения приходится принимать решение о том или ином варианте учета установленной системы. Напомним, что такая обязанность возложена на членов комиссии по поступлению и выбытию активов согласно п. 34 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее — Инструкция № 157н).

Бюджетное учреждение за счет средств приносящей доход деятельности заключило договор на монтаж системы видеонаблюдения из материалов подрядчика-коммерческой организации. Комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов принято решение о том, что камеры будут учитываться комплексом основных средств. Затраты на монтаж системы будут списаны на финансовый результат текущего года.

Во многих учреждениях бюджетной сферы установлены системы видеонаблюдения. Но вопрос их учета до сих пор остается актуальным. Дело в том, что единого «рецепта» по их учету просто не существует. В каждом случае необходимо учесть все нюансы установки такой системы. В нормативных актах по бухучету система видеонаблюдения относится к единым функционирующим системам, так же как и охранная, пожарная сигнализация, локально-вычислительная сеть, система контроля доступа.

Для того, чтобы принять правильное решение, в состав комиссии по поступлению и выбытию активов должны входить сотрудники, обладающие специальными техническими знаниями. Также специалисты в соответствующей области могут быть приглашены к работе в комиссии добровольно или за плату.

№ 65н) установка (расширение) единых функционирующих систем (включая приведение в состояние, пригодное к эксплуатации), таких как система видеонаблюдения, а также работы по модернизации указанных систем относятся на подстатью КОСГУ 226. Исключение составляет стоимость основных средств, необходимых для проведения модернизации и поставляемых исполнителем, расходы на оплату которых следует отражать по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ.Получатели бюджетных средств, такие как главные распорядители бюджетных средств (ГРБС), казенные, бюджетные и автономные учреждения, должны вести учет, составлять планы и отчеты по единым нормам и в соответствии с требованиями законодательства.

Подскажите, приобретаем систему видеонаблюдения, в контракте прописана система видеонаблюдения и монтаж. При чем вся система расписана, т.е. видеокамера, видеорегистратор, жесткий диск, блок питания, кабель. и монтаж. Как оплатить и как потом учитывать. Надо ли отдельно по 310, 340, 226..или все по 310.

Более того, созданный «на коленке» сайт может оттолкнуть потенциальных заказчиков. Людям хочется видеть качество. Так они смогут довериться вам. Ведь если фирма представлена как попало сделанным сайтом на просторах всемирной сети, то чего ждать от её работы?

Основные средства учитываются в регистрах учета по их первоначальной стоимости. Она включает затраты на приобретение и сооружение объектов, консультационные услуги, доставку и прочие затраты, требуемые для приведения объекта в состояние готовности к эксплуатации с учетом предъявленного НДС. Учет на счетах бюджетного учета ведется в рублях и копейках.

Добрый день! Наша организация заключила договор на установку системы видеонаблюдения. Согласно договора Исполнитель передает нам видеокамеры, видеорегистратор и др. оборудование, а также оказывает услуги по монтажу системы видеонаблюдения. Подскажите, пожалуйста, как учесть затраты на установку системы видеонаблюдения в БУ Вопрос удалён модератором. (в т.ч. проводки)?

Как учесть всевидящее око компании

При передаче оборудования в монтаж его фактическая себестоимость списывается со счета 07 в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Стоимость монтажных работ отражается также по дебету счета 08. В результате на этом счете сформируется первоначальная стоимость системы видеонаблюдения, которая после окончания монтажных работ переносится на счет 01 «Основные средства».

Специалисты финансового ведомства указали, что исходя из положений Закона № 384-ФЗ сети и системы инженерно-технического обеспечения не относятся к самостоятельным объектам недвижимости, а входят в состав здания или сооружения, в отношении которых определяется кадастровая стоимость. Поэтому учитываемые в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, как отдельные инвентарные объекты сети и системы инженерно-технического обеспечения подлежат налогообложению в рамках ст. 378.2 НК РФ в составе кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества. Следовательно, балансовая (остаточная) стоимость сетей и систем инженерно-технического обеспечения не включается при расчете налоговой базы в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ.

Пример 2 В январе 2022 г. организация установила систему видеонаблюдения, относящуюся к четвертой амортизационной группе, стоимостью 70 800 руб. (в том числе НДС 10 800 руб.). Установлен срок полезного использования 65 месяцев. Амортизация в бухгалтерском учете будет начисляться начиная с февраля 2022 г. Первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском учете составит 60 000 руб. (70 800 – 10 800). Ежемесячная сумма бухгалтерской амортизации начиная с февраля 2022 г. будет равна 923 руб. (60 000 руб. : 65 мес.). А вот в налоговом учете в январе 2022 г. на расходы будет списана вся стоимость системы видеонаблюдения в сумме 60 000 руб. Таким образом, в январе у организации не будет расходов в бухгалтерском учете, а в налоговом учете будут. В связи с этим в учете организации будут отражаться постоянные разницы. Сначала постоянная разница возникнет в тот момент, когда в налоговом учете компания спишет на расходы всю стоимость системы видеонаблюдения. Она образует постоянный налоговый актив (ПНА). Проводка будет такая: Дебет 68 Кредит 99 — 12 000 руб. (60 000 руб. х 20%) — учтен ПНА. Затем с февраля 2022 г. по мере начисления амортизации в бухгалтерском учете нужно будет каждый месяц отражать еще одну постоянную разницу, которая сформирует постоянное налоговое обязательство (ПНО). Проводка следующая: Дебет 99 Кредит 68 — 184,60 руб. (923 руб. х 20%) — признано ПНО.

Согласно подп. 6 п. 2 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений» (далее — Закон № 384-ФЗ) здание — это результат строительства, представляющий собой объемную строительную систему, имеющую надземную и (или) подземную части, включающую помещения, сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения. Под системой инженерно-технического обеспечения понимается одна из систем здания или сооружения, предназначенная для выполнения функций водоснабжения, канализации, отопления, вентиляции, кондиционирования воздуха, газоснабжения, электроснабжения, связи, информатизации, диспетчеризации, мусороудаления, вертикального транспорта (лифты, эскалаторы) или функций обеспечения безопасности (подп. 21 п. 2 ст. 2 Закона № 384-ФЗ).

А как следует рассчитывать налог на имущество в том случае, когда система видеонаблюдения монтируется в здании и учитывается в бухгалтерском учете как единый объект? Особенно этот вопрос актуален для тех организаций, которые платят налог на имущество с недвижимости исходя из ее кадастровой стоимости.

По мнению автора, затраты на демонтаж отделимого улучшения (по окончании договора аренды) также можно учесть при расчете единого налога. Но при условии, что они перечислены в ста-тье 346.16 Налогового кодекса РФ. Например, в составе налоговых расходов можно признать зарплату сотрудников, выполняющих работы по демонтажу (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Во-вторых, если фирма продает объект до истечения нормативных сроков, установленных пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, придется пересчитать налоговую базу по единому налогу, заплатить недоимку и пени за тот период, когда стоимость основного средства была списана в расходы (п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Поскольку в рассматриваемой ситуации арендодатель не возмещает торговой компании стоимость системы видеонаблюдения, она является собственностью арендатора. Такая система, как правило, представляет собой комплекс конструктивно сочлененных предметов, сроки полезного использования которых существенно не различаются.

Поэтому гражданское законодательство не обязывает арендодателя возмещать арендатору стоимость таких усовершенствований.
По окончании договора аренды арендатор должен вернуть помещение в том состоянии, в котором он его получил (без улучшений). Это следует из статьи 622 Гражданского кодекса РФ. Значит, по истечении срока аренды установленные в торговом зале видеокамеры придется демонтировать.

Итак, для фирмы-арендатора установленные в торговом зале видеокамеры – это отдельный объект имущества. Его стоимость можно учесть при расчете облагаемой базы по единому налогу в составе затрат на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств (подп. 1 п. 1 и п. 4 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

1. В соответствии с п. 38 Инструкции № 157н системы видеонаблюдения следует принимать к учету как объект основных средств. Расходы на оплату договора, предметом которого является приобретение системы видеонаблюдения, следует отражать по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ.

Как мы уже выяснили, система видеонаблюдения является сложным техническим объектом и предназначена для использования в деятельности учреждения достаточно длительное время. В соответствии с п. 38 Инструкции № 157н [2] нефинансовый актив будет использоваться в учреждении более 12 месяцев, его следует принимать к учету как объект основных средств. Соответственно, руководствуясь Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ [3], расходы на оплату договора, предметом которого является приобретение системы видеонаблюдения, следует оплачивать по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ.

согласно действующим Указаниям № 171н основные средства изготавливаются и модернизируются за счет статьи 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ;
согласно Указаниям № 171н система видеонаблюдения устанавливается и модернизируется не за счет статьи 310 «Увеличение стоимости основных средств» , а за счет подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» .

Обращаем внимание читателей, что согласно пп. 3 п. 3 ст. 3 Закона РФ № 2487-1 [4] охрана объектов и (или) имущества на них с осуществлением работ по проектированию, монтажу и эксплуатационному обслуживанию технических средств [5] охраны осуществляется организациями, имеющими лицензию на охранную деятельность. Об этом, в частности, сказано в Письме Минэкономразвития РФ от 26.04.2010 № Д05-1223 .

Таким образом, первоначальная стоимость системы видеонаблюдения будет включать в себя расходы, связанные с ее установкой в здании автономного учреждения или на его территории. В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, а также разъяснениями, приведенными в Письме Минфина РФ от 06.06.2014 № 02-05-10/27545 , расходы государственных учреждений на оплату договоров на установку единых функциональных систем (включая приведение их в состояние, пригодное для эксплуатации) следует отражать по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Как оформить и отразить в учете поступление основных средств, требующих монтажа

Правила определения стоимости оборудования, полученного по бартерному договору (договору мены), законодательно также не урегулированы. Поэтому при поступлении оборудования, требующего монтажа, его стоимость определяйте так же, как и по основным средствам . Такой порядок закрепите в учетной политике (ст. 8 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 4–6 ПБУ 1/2008).

В июне монтаж производственной линии завершился и объект был введен в эксплуатацию. В этом же месяце подрядчик представил организации акт о приемке выполненных работ и справку о стоимости выполненных работ, на основании которых организация рассчиталась с ним за монтажные работы.

При формировании стоимости оборудования, полученного в качестве вклада в уставный капитал, учитывайте требования пункта 3 статьи 34 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункта 2 статьи 15 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. В стоимость оборудования включите его денежную оценку, согласованную учредителями (участниками). Однако этот показатель не должен превышать рыночную стоимость объекта, определенную независимым оценщиком:

реквизиты организации и поставщика оборудования;
номер и дату составления акта;
название организации-изготовителя и перевозчика оборудования;
сведения о месте и времени приемки оборудования;
полное наименование оборудования согласно технической документации;
заводской номер оборудования;
другие характеристики оборудования.

Если оборудование монтировал подрядчик, входной НДС по монтажным работам принимайте к вычету после того, как их стоимость будет отражена на счете 08. Наряду с этим должны быть выполнены другие условия, обязательные для вычета . Входной НДС по затратам, связанным с доведением монтируемого объекта до состояния, пригодного к использованию, также принимайте к вычету в момент их отражения в учете, то есть в момент отражения на счете 08. Такой порядок следует из пунктов 1 и 6 статьи 171 и пунктов 1 и 5 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Проводилось Обновление Камеры Видеонаблюдения Какие Проводки Сделать Для Удорожания

Капитальный ремонт, как и текущий, проводят для того, чтобы ОС можно было продолжать эксплуатировать. При ремонте устраняют неисправности, заменяют изношенные детали. Модернизацию, реконструкцию или дооборудование проводят, чтобы изменить назначение ОС. Затраты на любой ремонт учитывают в текущих расходах. Затраты на реконструкцию и модернизацию включают в стоимость ОС. То, что у вас именно ремонт, а не реконструкция или модернизация, подтверждает дефектная ведомость.

Стоимость ремонтных работ по договору включается в прочие расходы на дату подписания акта о выполнении работ, НДС, предъявленный подрядчиком, принимается к вычету, после того как будет подписан акт о выполнении работ и будет получен счет-фактура подрядчика.

Если учреждение самостоятельно приобрело цветные камеры, то сначала надо их учесть в составе мат. запасов. А потом на основании Требования-накладной, Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, камеры передаются со склада для установки на компьютер:

Я бы не утверждала, что это ремонт. Из вопроса не ясно, что является предметом договора, заключенного со сторонней организацией — ремонт системы или установка камер. По моему мнению, это является модернизацией, так как новые видеокамеры и их увеличенное количество изменили технические характеристики, которые привели к улучшению объекта – системы видеонаблюдения. В любом случае решение является ли данная операция модернизацией или ремонтом должно быть принято комиссией учреждения по постановке и выбытию активов. Если вы признаете изменение в системе модернизацией, то, скорее всего, изменится балансовая стоимость объекта. В этом случае надо списать стоимость сломанных камер и увеличить балансовую стоимость объекта на величину расходов, понесенных учреждением на покупку новых цветных камер и их монтаж. Если стоимость вышедших из строя камер не указана в сопровождающих документах, то она должна быть определена комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов. Порядок определения стоимости ликвидируемых частей основного средства и амортизации, начисленной на эти части, закрепляется в учетной политике учреждения. Они могут рассчитываться в процентном отношении к стоимости всего объекта, исходя из его площади, объема и др. Указанные пропорции определяются по решению комиссии.

Но, согласна с предыдущим комментарием, что ремонт это гораздо более простая операция, чем модернизация. Однако, выбор за вами. Примите во внимание статью (подстатью) КОСГУ, по которой выделялись средства, предмет договора, заключенного со сторонней организацией, проконсультируйтесь со своим учредителем.

Вне зависимости от использования (неиспользования) объектов основных средств в предпринимательской деятельности организацией определяется нормативный срок их службы в соответствии с постановлением N 161 в зависимости от видов основных средств в соответствии с их классификацией .

Основанием для отражения стоимости оборудования в составе затрат по строительству являются акты сдачи-приемки строительных работ по монтажу оборудования, в которых за итогом стоимости выполненных работ (справочно) указываются наименование, количество и стоимость установленного оборудования заказчика. Стоимость оборудования в стоимость работ по монтажу оборудования не включается .

По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить строительные и иные специальные монтажные работы и сдать их заказчику, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять результаты этих работ и уплатить обусловленную цену .

Бухгалтерский учет незавершенного строительства независимо от способа строительства ведется на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы» по каждому объекту учета на основании первичных учетных документов по фактическим затратам нарастающим итогом с даты начала строительства до даты приемки объекта (части объекта) в эксплуатацию.

Приобретение заказчиком, застройщиком у поставщиков оборудования, требующего монтажа, оценивается по фактической себестоимости и отражается по дебету счета 07 «Оборудование к установке и строительные материалы» (субсчет 07-1 «Оборудование к установке на складе») и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» .

Проводилось Обновление Камеры Видеонаблюдения Какие Проводки Сделать Для Удорожания

Если пожарно-охранная сигнализация и система видеонаблюдения представляют единый объект, а его стоимость с учетом монтажных работ превышает 100 тыс. руб., то соответствующие затраты следует учитывать при налогообложении прибыли через амортизационные отчисления, а не единовременно. Это касается и ситуации, когда оборудование устанавливается в арендуемом помещении (при условии, что срок полезного использования системы составит более года). На этот нюанс обратил внимание Арбитражный суд Дальневосточного округа.

Как отмечается в постановлении от 24.11.2022 № Ф03-5303/2022 по делу № А04-617/2022, при решении вопроса об учете затрат на установку всех компонентов пожарно-охранной сигнализации следует учитывать положения Классификации основных средств, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Там, в частности, определено, что устройства охранной или пожарной сигнализации и аналогичная аппаратура являются основными средствами со сроком полезного использования от 10 до 15 лет. Соответственно, если по договору на установку и технической документации система видеонаблюдения и домофоны являются частью охранной или пожарно-охранной сигнализации, то затраты на их приобретение и установку нельзя учесть единовременно. Они подлежат включению в первоначальную стоимость всего ОС и учету через механизм амортизации.

Как учесть систему видеонаблюдения в налоговом учете

Амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 Налогового кодекса РФ), используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. ( п. 1 ст. 256 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 257 НК РФ под основными средствами в целях гл. 25 НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого превышает 100 000 руб. В первоначальную стоимость основного средства, приобретаемого на возмездной основе, включается не только сумма расходов на его приобретение, но и расходы на доставку, доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (кроме случаев, предусмотренных НК РФ).

В судебной практике по вопросу учета расходов на приобретение и установку системы видеонаблюдения встречается позиция, согласно которой, если стоимость каждого объекта, входящего в систему видеонаблюдения, в отдельности составляет менее установленной п. 1 ст. 256 НК РФ величины, налогоплательщик вправе отнести их стоимость, а также стоимость работ по монтажу оборудования на расходы по налогу на прибыль организаций единовременно (Постановления ФАС Поволжского округа от 09.10.2012 по делу N А65-30918/2011 , ФАС Северо-Западного округа от 24.10.2011 по делу N А05-11812/2010 ).

В ситуации, когда организация приобрела и установила в собственных офисных помещениях систему видеонаблюдения стоимостью свыше 100 000 руб., состоящую из нескольких частей, стоимость которых по отдельности не превышает 100 000 руб., при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций можно выбрать способ учета произведенных расходов: через амортизацию или единовременно. Вместе с тем списание осуществленных затрат на приобретение системы видеонаблюдения единовременно может повлечь налоговые споры.

Организация приобрела и установила в собственных офисных помещениях систему видеонаблюдения стоимостью свыше 100 000 руб. Данная система состоит из нескольких частей (компьютеров, видеокамер и т.д.), стоимость которых по отдельности не превышает 100 000 руб. В случае необходимости составляющие системы легко заменяются, возможны различные способы их подключения, демонтаж частей системы производится без причинения ущерба имуществу. Как организации учесть систему видеонаблюдения в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль: в качестве единого основного средства на общую сумму приобретения и установки с последующей амортизацией или можно учесть расходы на ее приобретение единовременно?

Проводилось Обновление Камеры Видеонаблюдения Какие Проводки Сделать Для Удорожания

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение камеры видеонаблюдения с учетом затрат по ее монтажу в уже существующую систему (без замены ее части) увеличивают первоначальную стоимость дооборудованной системы видеонаблюдения.

Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия, перечисленные в п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01). Согласно п. 7 ПБУ 6/01 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
При этом п. 6 ПБУ 6/01 предусмотрено, что единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, предназначенный для выполнения определенной работы.
Пункт 14 ПБУ 6/01 содержит закрытый перечень оснований для изменения первоначальной стоимости основных средств. Так, первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки (смотрите также п. 41 Методических указаний по учету основных средств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (далее — Методические указания)).
Согласно п. 42 Методических указаний затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объекта основных средств, учитываются на счете учета вложений во внеоборотные активы. По завершении данных работ учтенные затраты либо увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств, либо учитываются на счете учета основных средств обособленно, в этом случае открывается отдельная инвентарная карточка на сумму произведенных затрат. Из п. 60 Методических указаний можно сделать вывод, что результатом проведенной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации является улучшение (повышение) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств.
При этом положения ПБУ 6/01 и Методических указаний детально не раскрывают, что следует понимать под достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией основных средств. Поэтому считаем возможным воспользоваться соответствующими определениями, приведенными в главе 25 НК РФ.
Так, в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ к работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
К реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным.
По нашему мнению, в рассматриваемом случае установка дополнительной камеры имеет следствием повышение качества функционирования существующей системы видеонаблюдения за счет увеличения охвата наблюдаемой территории и (или) отдельных объектов. Поэтому считаем, что в данном случае следует квалифицировать произведенные организацией затраты как расходы на дооборудование системы видеонаблюдения. Следовательно, расходы на приобретение и монтаж дополнительной камеры видеонаблюдения должны увеличивать первоначальную стоимость системы видеонаблюдения (основного средства), погашаемую в порядке начисления амортизации (п.п. 14, 17 ПБУ 6/01).

Обоснование позиции:
В первую очередь обращаем внимание на то, что мы не вправе производить квалификацию монтажа приобретенной видеокамеры и интеграции ее в существующую систему видеонаблюдения с технической точки зрения. Окончательное решение об отнесении этого именно к модернизации организация должна принять самостоятельно в зависимости от конкретных технических характеристик объекта и основываться на профессиональном суждении конкретных должностных лиц организации, которые обладают полной и достоверной информацией, необходимой для принятия подобных решений.
Любые претензии должностных лиц контролирующих органов по поводу применения того или иного порядка учета подобных систем являются всего лишь их субъективной трактовкой существующих стандартов. Дополнительным обоснованием принятого решения об отнесении произведенных затрат могли быть сведения об улучшении (повышения) ранее принятых нормативных показателей функционирования системы видеонаблюдения и сведения об изменении ее технико-экономических показателей (постановление ФАС Московского округа от 28.09.2006 N КА-А40/7292-06).

Как уже отмечалось ранее, расходы на приобретение и монтаж дополнительной камеры видеонаблюдения в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, следует рассматривать в качестве расходов на дооборудование основного средства (системы видеонаблюдения), что влечет за собой увеличение его первоначальной стоимости на величину соответствующих затрат и в налоговом учете (п. 2 ст. 257 НК РФ).
Согласно п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода не более 10% (не более 30% — в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ.
Таким образом, если в учетной политике организации для целей налогообложения предусмотрено применение амортизационной премии в отношении расходов на дооборудование основных средств, то организация в рассматриваемой ситуации вправе единовременно учесть в расходах часть затрат на дооборудование системы видеонаблюдения.
Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные п. 9 ст. 258 НК РФ, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с главой 25 НК РФ приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения (п. 3 ст. 272 НК РФ).
Если налогоплательщик использует право на применение амортизационной премии, то суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп (подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со ст. 259 НК РФ) за вычетом не более 10% (не более 30% — в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам) таких сумм.
В то же время нам встретился пример арбитражной практики, когда суд счел, что видеокамера — самостоятельный объект учета, поскольку способна выполнять свои функции как в составе конкретной видеосистемы, так и в составе любой другой видеосистемы, а также самостоятельно и в составе иных операционных комплексов (постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.10.2011 N Ф07-8120/11 по делу N А05-11812/2010). Такой подход предполагает обособление произведенных затрат и постановку на учет камеры как самостоятельного объекта бухгалтерского учета. В налоговом учете соответствующие расходы признаются в этом случае как материальные (п. 3 ст. 254, п. 1 ст. 256 НК РФ).
Организация вправе не принять рекомендованную точку зрения, но, на наш взгляд, приведенный порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на приобретение и монтаж дополнительной камеры видеонаблюдения в рассматриваемой ситуации являются наиболее безопасным с точки зрения вероятности предъявления претензий налоговыми органами относительно правильности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль (также и налогу на имущество организаций) и соответствующих сумм налогов.

Для приема поступающего оборудования, требующего монтажа, в организации следует создать комиссию, которая должна определить, соответствует ли оборудование своим техническим характеристикам, не содержит ли дефектов, насколько эти дефекты устранимы и т. д. После обследования поступившего имущества комиссия должна дать заключение о возможности его использования. Это заключение нужно отразить в акте о приеме (поступлении) оборудования. Акт составьте в произвольной или используйте унифицированную форму № ОС-14 , утвержденную постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7. При этом документы должны содержать обязательные реквизиты , предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

оборудование, вводимое в действие только после его сборки и прикрепления к фундаменту (опорам, полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений);
контрольно-измерительная аппаратура или другие приборы, предназначенные для монтажа в составе устанавливаемого оборудования, и т. д.;
наружные и внутренние камеры видеонаблюдения, предназначенные для монтажа в составе системы видеонаблюдения.

В мае ЗАО «Альфа» приобрело за плату оборудование для сборки производственной линии. Стоимость оборудования в соответствии с договором поставки составила 5 900 000 руб. (в т. ч. НДС – 900 000 руб.). Доставку оборудования до организации осуществляла транспортная компания. Стоимость ее услуг составила 23 600 руб. (в т. ч. НДС – 3600 руб.). В этом же месяце организация начала установку оборудования в производственном цехе.

Удобнее всего учитывать дополнительные расходы при формировании стоимости оборудования, требующего монтажа (на счете 07). После монтажа это оборудование будет включено в состав основных средств. Следовательно, расходы на его доставку должны увеличивать первоначальную стоимость готового основного средства (п. 8 и 12 ПБУ 6/01).

При формировании стоимости оборудования, полученного безвозмездно, учитывайте его рыночную стоимость и сопутствующие расходы, связанные с получением такого имущества (п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). При этом, определяя рыночную стоимость , руководствуйтесь теми же правилами, что и при безвозмездном поступлении основных средств.

Проводилось Обновление Камеры Видеонаблюдения Какие Проводки Сделать Для Удорожания

Обратите внимание! К основным средствам не относятся предметы, служащие менее 12 месяцев, независимо от их стоимости, материальные объекты имущества, относящиеся к материальным запасам, находящиеся в пути или числящиеся в составе незавершенных капитальных вложений, готовой продукции (изделий), товаров (п. 39 Инструкции N 157н).

Объекты системы видеонаблюдения (система видеонаблюдения) принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Напомним, что согласно п. 23 Инструкции N 157н первоначальной стоимостью объекта признается сумма фактических вложений в их приобретение, сооружение или изготовление (создание), с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и (или) подрядчиками (кроме их приобретения, сооружения и изготовления в рамках деятельности, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством РФ). В частности, к фактическим вложениям по приобретению системы видеонаблюдения относятся:

В соответствии с п. 38 Инструкции N 157н*(1) все материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения при выполнении им работ, оказании услуг, осуществления государственных полномочий (функций) либо для управленческих нужд учреждения, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, сданные в аренду, полученные в лизинг (сублизинг), принимаются к учету в качестве основных средств.

1 432 30 020, 1 432 30 150 — аппаратура звуко- и видеозаписывающая, воспроизводящая;
1 432 21 137 — аппаратура видеозаписи и воспроизведения общего применения;
1 430 20 000 — техника электронно-вычислительная (процессоры, блоки питания, клавиатуры и т.д.).

Обратите внимание! При осуществлении работ по монтажу систем видеонаблюдения необходимо руководствоваться Законом РФ от 11.03.1992 N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации». Согласно данному закону монтаж систем видеонаблюдения должен осуществляться организациями, имеющими лицензию на проведение таких работ (Письмо Минэкономразвития РФ от 26.04.2010 N Д05-1223).

Принять На Учет Систему Видеонаблюдения В 2022 Году

Цитата (Nina Petrova): Добрый день! Наша организация заключила договор на установку системы видеонаблюдения. Согласно договора Исполнитель передает нам видеокамеры, видеорегистратор и др. оборудование, а также оказывает услуги по монтажу системы видеонаблюдения. Подскажите, пожалуйста, как учесть затраты на установку системы видеонаблюдения в БУ И НУ (в т.ч. проводки)?

В то же время согласно абз. 2 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2022 N 26н, в случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

К сведению. Для оборудования объектов должны использоваться технические средства охраны, включенные в Перечень технических средств вневедомственной охраны, разрешенных к применению в ____ (текущем году). При отсутствии в таком перечне технических средств охраны с необходимыми для защиты объекта тактико-техническими характеристиками допускается (по согласованию с ГУВО МВД) использовать другие, имеющие российский сертификат соответствия (п. 2.6 РД 78.36.003-2022).

В учете учреждения данная операция будет отражена следующими проводками: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Получено оборудование 1 106 31 310 1 302 31 730 12 000 Оказаны услуги по монтажу 1 106 31 310 1 302 26 730 25 000 Принята к учету пожарная сигнализация 1 101 34 310 1 106 31 410 37 000 Пример 2.

Согласно бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 01.07.2022 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», перечисленные Вами в вопросе расходы, по нашему мнению, необходимо осуществлять по подстатье КОСГУ 226 «Прочие расходы, услуги».

Обратите внимание: чтобы объект мог быть принят на учет в качестве основного средства, необходимо, чтобы он отвечал критериям, сформулированным в п. п. 38, 39, 45 Инструкции № 157н, п. п. 7, 8 Федерального стандарта «Основные средства», утв. Приказом Минфина России от 31.12.2022 № 257н (далее — федеральный стандарт «Основные средства»).

Несмотря на изложенное выше, нельзя не сказать, что специалисты Минфина России предусматривают учет единой функционирующей системы как одного объекта основного средства (Письмо Минфина России от 16.05.2022 № 02-05-10/35563). Однако судебная практика показывает, что такой вариант учета нередко вызывает претензии контролирующих органов.

Судебная практика по вопросам установки и обслуживания систем видеонаблюдения показывает, что даже у ВС РФ нет единой позиции по вопросу, является ли это частью услуг по надлежащему содержанию общего имущества собственников или дополнительной услугой. И соответственно, общее мнение, как УО взимать с собственников плату за такую работу, не сложилось.

Помимо собственно закупки оборудования, которое будет устанавливаться клиенту, потребуется приобрести мебель для оборудования офиса. Столы, стулья для персонала и клиентов. Также надо будет обеспечить офис оргтехникой, принтерами, телефоном и выходом в интернет.

Расходы на издание тиража журнала или брошюры из материалов подрядчика проведите по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». По этой статье отражают расходы на материальные запасы. Печатную продукцию, если она не для библиотечного фонда и не периодическая, отнесите к матзапасам, расходы проведите по статье КОСГУ 340.

Проводилось Обновление Камеры Видеонаблюдения Какие Проводки Сделать Для Удорожания

Модернизация Системы Видеонаблюдения Проводки Бюджетный Учете 2022

Как мы уже сказали, комплектация системы может быть достаточно разнообразна. Оценив ее состав, членам комиссии по поступлению и выбытию активов нужно будет решить, есть ли среди составляющего оборудования объекты, которые могут быть приняты к учету в качестве основных средств. В то время как сама единая функционирующая система отдельным основным средством не является и учитывается в составе здания. Это следует из п. 45 Инструкции № 157н.

Услуги по охране имущества многоквартирного дома не относятся к коммунальным услугам, а также к расходам по содержанию и ремонту жилого помещения, а являются дополнительными (ст.ст. 30, 46, 154 ЖК РФ, ПП РФ № 491, ПП РФ № 290).
Принятие решения об оказании собственникам многоквартирного дома дополнительных услуг отнесено к компетенции общего собрания собственников помещений в таком доме.
Выбранный и утверждённый на ОСС способ определения платы за содержание системы видеонаблюдения в местах общего пользования – фиксированный платёж с каждого помещения в доме – не противоречит действующему законодательству.

Это касается оконечных устройств (принимающих и передающих) и приборов передачи сигнала по телефонным линиям или другим. Их включают в состав счета 1 101 04 000 «Машины и оборудование» (акт приема-передачи объекта основных средств – пункт 21 Инструкции). Актом №КС-2 оформляем прием выполненных монтажно-строительных работ, а №КС-3 – для расчета с заказчиком за оказанные услуги.

Перелом в деле произошёл в кассационном суде, куда обратилась управляющая организация. Она указала, что в минимальном перечне работ для надлежащего содержания общего имущества дома услуг по видеонаблюдению нет. Поэтому собственники имеют право определить плату за неё иначе, чем пропорционально доле в праве общей собственности на общее имущество. Это входит в полномочия общего собрания собственников, которое и приняло решение об оплате услуг по тарифу с квартиры.

1–17 цифры кодируют классификационный признак поступлений и выбытий и формируются из КБК. Инструкция бюджетного учета № 162н содержит отдельное приложение 2, в котором для каждого счета расписано, какой КБК необходимо указать: код, предназначенный для расходов бюджета (КРБ), доходов бюджета (КДБ) или источников финансирования дефицита бюджета (КИФ). Причем для учреждений берутся разряды 4–20 КБК, а для финансовых органов — разряды 1–17.
Организации государственного сектора ведут учет исходя из положений Единого плана счетов и инструкции к нему, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.12.2022 № 157н. Согласно п. 21 инструкции № 157н также действуют частные планы счетов для конкретных видов организаций.

06 Апр 2022 juristsib 57