Является Ли Ошибкой Печать На Счетфактуре 2022
Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС
То есть когда наименование товаров (работ, услуг) указано неправильно. Например, в графе 1 написано «Колбаса докторская» (вареная), а была отгружена колбаса «Финская» (варено-копченая).
Например, указана ставка 10%, а НДС исчислен по ставке 18%, либо по товарам, облагаемым по ставке 0%, указана ставка 18%.
- или отсутствует, хотя в графе 7 указана ставка 10 или 18%;
- или не получается при перемножении показателей граф 5 и 7.
Как правильно заполнить счёт-фактуру
Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.
- сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
- предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
- предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
- юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2022 г. № 03-07-09/6171);
- планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).
Минфин разъяснил, какие ошибки в счетах-фактурах не приведут к отказу в вычете НДС, а какие могут привести (Вайтман Е, Лозовая А
Полагаем, что для минимизации налоговых рисков покупатель вправе попросить организацию-продавца дополнительно внести в счет-фактуру запись об отсутствии у нее должности главного бухгалтера. Тем более что указание в счете-фактуре дополнительных реквизитов, не предусмотренных ст. 169 НК РФ, не является нарушением и не препятствует вычету «входного» НДС (Письма Минфина России от 27.11.2013 N 03-07-09/51186, от 10.04.2013 N 03-07-09/11863 и от 30.10.2012 N 03-07-09/146).
Впрочем, наличие в счете-фактуре одновременно и юридического, и фактического адреса не противоречит Правилам заполнения счетов-фактур и не препятствует вычету НДС (Письмо Минфина России от 07.08.2006 N 03-04-09/15). Но только при условии, что оба этих адреса отражены в учредительных документах организации (п. 4 ст. 52 ГК РФ).
Ставится ли печать на счете-фактуре (нюансы)
Коммерсант, который последний раз оформлял счет-фактуру полтора десятка лет назад, сегодня может призадуматься, печать на счет-фактуре ставится или нет, т. к. в прошлом печать была обязательным реквизитом этого документа. Без ее присутствия составление счета-фактуры теряло смысл, а налоговый вычет был невозможен. В те времена статус любого документа без печати был ничтожен.
Современные требования к проставлению печати в документах изменились коренным образом. Например, сейчас компаниям позволено вовсе не иметь печати, если в их уставе она не упомянута. Это стало возможным с 07.04.2022 (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Ошибка в адресе для счета-фактуры не критична
Счета-фактуры являются основанием для предъявления указанных в них сумм НДС к вычету только при их соответствии требованиям, установленным в п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. В частности, в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя (подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ). Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) уточнено, что в строке 6а «Адрес» счета-фактуры указывается место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами. Из текста вопроса следует, что в предъявленном вашей организации счете-фактуре в этой строке указан иной адрес.
На наш взгляд, несмотря на неправильное указание адреса, вы вправе принять НДС к вычету по такому счету-фактуре. Дело в том, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (п. 2 ст. 169 НК РФ). Аналогичное положение содержится и в Правилах заполнения счета-фактуры.
Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов
Но вернемся от перспектив к реалиям. Форматы не всех указанных выше первичных документов предусматривают специального поля для отражения номера и даты исправления. А это (как упоминалось ранее) необходимый атрибут для устранения ошибок в «первичке». Однако данная проблема решается довольно легко. Ведь хозяйствующий субъект вправе дополнить документ обозначенными полями самостоятельно: например, форму электронного первичного документа – информационным полем, в котором будут отражаться сведения о номере и дате исправления.
*** Некоторые суды (см. Постановление ФАС ДВО от 10.06.2014 № Ф03-2116/2014 по делу № А51-17093/2013) считают, что подписание счетов-фактур неустановленными лицами в силу п. 2 ст. 169 НК РФ уже является самостоятельным основанием для отказа в принятии налоговых вычетов по НДС. Однако есть судебные решения (см. Постановление АС СКО от 11.06.2022 № Ф08-3452/2022 по делу № А32-26952/2012), в которых арбитры признали подписание счетов-фактур неустановленным и неуполномоченным лицом несущественным обстоятельством.
Новая форма счета-фактуры с года: бланк и образец заполнения
- в строке 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
- в строке 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
- в строке 2а – адрес экспедитора;
- в строке 2б – ИНН и КПП продавца (экспедитора);
- в строке 5 – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
- в графе 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
- в графах 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.
Если подписи в счете-фактуре ставят уполномоченные лица, то передачу полномочий нужно оформить распоряжением руководителя или доверенностью от имени организации. Что же касается индивидуального предпринимателя, то уполномоченное им лицо вправе подписывать документы только на основании доверенности, заверенной у нотариуса.
Ошибки в счете-фактуре: важные или нет
Если на момент оплаты еще неизвестно конкретное наименование и количество товаров (к примеру, они отгружаются в соответствии с заявкой/спецификацией, оформляемой после оплаты), то в счетах-фактурах нужно указывать обобщенное наименование товаров или их групп. Такие наименования надо брать из договора. Например: нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары и т. п. Письма Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22, от 06.03.2009 № 03-07-15/39
Перечень кодов видов операций для указания в графе 4 части 1 и части 2 журнала учета счетов-фактур утвержден налоговой службо й Приказ ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ , всего таких кодов 13. Вместе с тем утвержденные коды не охватывают все многообразие операций, с которыми сталкивается бухгалтер, и среди них нет кода, под которым можно было бы отразить прочие операции, не поименованные в перечне.
100 вопросов — 100 ответов по электронным счетам-фактурам
В случае, если получателем электронного счета-фактуры является государственное учреждение, то в строке «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с Классификатором перечня товаров, работ, услуг государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении, утвержденного приказом Министра финансов от 25 мая 2009 года № 215. Данная строка является обязательным для заполнения, в случае, если в строке «ИИК» указан внебюджетный счет платных услуг (деньги от реализации государственному учреждению товаров, работ, услуг остающихся в их распоряжении).
Физическое лицо, как работник юридического лица, наделенный правами осуществлять операции от имени такого юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур, имеет право выписывать счета-фактуры в электронной форме на основании соответствующей доверенности.
Ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету: 10 опасных реквизитов
Иногда в суде могут оставить право на вычет налога по С/Ф без наличия расшифровок конкретных товаров, работ или же услуг. Но это допустимо лишь в том случае, когда покупка может быть идентифицирована по другим документам. К примеру, это может быть договор, накладные, спецификации. В том случае, если в С/Ф, а также в самом договоре не указано наименование товара, услуг или же работ, а также не согласована цена, право на вычет на лога в суде не выйдет отстоять.
Если с/Ф была подписана неуполномоченным сотрудником компании, то такой документ лишает фирму права на вычет налога. К примеру, если С/Ф была подписана бывшим генеральным директором продавца, то налоговые специалисты лишат вычета компанию, а суд будет на стороне ревизоров.
Типичные ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой
В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.
Чтобы не было двойного вычета — и с аванса, и с поставки, — покупатель обязан восстановить принятый ранее к вычету НДС с аванса в том налоговом периоде, в котором принимаются к вычету суммы НДС по оприходованным товарам, работам или услугам (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). При восстановлении НДС покупателю следует зарегистрировать счет-фактуру, на основании которого применялся вычет по авансу, в книге продаж. Если покупатель ранее не применил вычет суммы НДС с аванса, восстанавливать впоследствии налог ему не нужно.
Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2022 году
В Налоговом кодексе нет каких-то требований к порядку нумерации счетов-фактур. Постановление правительства № 1137 от 26.12.2011 (в редакции от 01.10.2022), к которому эта статья оперирует, процесс нумерации также не объясняет. Поэтому компания разрабатывает его самостоятельно. И утверждает в учетной политике.
Возможно ли нумерация счетов-фактур не по порядку в 2022 году, этот вопрос очень волнует многие компании, вынужденные выписывать большое число счетов-фактур и иметь дело с трех- четыре- и пятизначными номерами. Мы расскажем, установил ли НК РФ твердые правила в отношении нумерации счетов-фактур, какие уточнения в своих письмах дает Минфин, а также возникнут ли у покупателей проблемы с вычетом НДС, если номер счета-фактуры поставлен не по порядку.
07 Фев 2019 juristsib 759