Срок оплаты ндфл с больничного листа в 2022 году
НДФЛ и больничный лист
Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.
НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.
Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица для юридических лиц
При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2022 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.06.2022 № 03-04-06/36092.
Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2022 году
Вторая тонкость исчисления связана с особенностью оплаты листка нетрудоспособности (ЛН). Дело в том, что работодатель оплачивает только первые три дня отсутствия на месте службы по причине заболевания. Остальной срок финансируется из Фонда социального страхования. Причем расчеты контрагентов осуществляются взаимозачетами. А именно:
Удержание взносов в бюджет производится ответственными лицами, которым данная операция вменена в обязанности. Действуют таковые на основании требований закона. Нормы, касающиеся налоговых платежей, собраны в Налоговый кодекс (НК) РФ. В случае с больничными листами актуальны такие статьи:
Срок оплаты ндфл по больничному листу на 31 12 2022
ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС. Фонд социального страхования запустил пилотный проект «Прямые выплаты», в рамках которого та часть, которую полагается выплачивать из средств соцстраха, направляется работнику напрямую.
Однако, дни признания дохода по этим выплатам разный, для НДФЛ – дата признания приходится на март, а для заработной платы – февраль. В этом случае платежный поручений потребуется составить два, одно для НДФЛ с зарплаты, где в 107 поле будет указано МС.02.2022, а второе – по НДФЛ с больничного, где в 107 поле будет указано – МС.03.2022.
НДФЛ с больничного листа
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.
Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.
НДФЛ с больничного листа в 2022 году: порядок и сроки уплаты
Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите НДФЛ с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:
Если ваш регион выбран в качестве пилотного, вы как работодатель понесете меньше хлопот по внесению данного налога за больничный лист сотрудника. Ведь на вас будет возложена обязанность по уплате налога лишь с части больничного, оплачиваемой организацией. Все остальное должен оплатить ФСС.
Онлайн калькулятор для расчета больничного листа в 2022 году, примеры калькуляции
После того, как бухгалтером произведен расчет больничного листа, ее нужно выдать сотруднику при ближайшей выплате зарплаты. По закону, таких дней в месяце должно быть два — выдача аванса и оставшейся части заработка. В тот день, какой наступит раньше всего, необходимо перечислить сумму больничного, с которой уже будет снят налог НДФЛ.
- Когда у работницы был открыт листок нетрудоспособности, в том числе по причине беременности и родов.
- Время нахождения сотрудницы по уходу за ребенком до трех лет.
- Время, в которое сотруднице выплачивались выплаты, не облагаемые взносами, при этом она не работала.
НДФЛ с больничного листа в 2022-2022 годах: облагается ли, сроки перечисления и выплаты, справка 2-НДФЛ
Отдельно стоит поговорить об удержании налогов. Так, согласно статье 226, налоговый вычет удерживается с суммы компенсации в тот же день, когда выплачивается сама компенсация. К слову, этой датой признается день, который является ближайшим к дню выплаты заработной платы, что прописано в 255 Федеральном законе. А вот в бюджет НДФЛ следует оплатить в следующие сроки:
К слову, если лицевую часть больничного заполняет исключительно врач, оформляющий документ, то на обратной стороне все вышеперечисленные строки заполняет работодатель. Также на основании сведений, внесенных в больничный лист, работодатель заполняет и платежную ведомость, благодаря которой и учитываются страховые выплаты.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году
Выплачиваемые по листу временной нетрудоспособности средства облагаются налогом стандартным способом. От предприятия или предпринимателя требуется удержание в пользу государства 13% от суммы по больничному. Иными словами, сначала рассчитывается пособие, потом из него вычитают НДФЛ, а полученное в остатке число переводят на счёт заболевшего сотрудника.
В некоторых регионах страны запущен пилотный проект, по которому фонд социального страхования принимает на себя обязанности по выплате больничного. От работодателя требуется выдать деньги сотруднику только за первые 3 дня болезни (даты указаны в листке). Это трёхдневное пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. За остальной период перед налоговой службой отвечает ФСС.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году
- по уходу за членом семьи (инвалидом, ребенком, пожилым человеком, над которым оформлена опека);
- при наличии производственных повреждений и травм;
- при развитии и обострении профзаболевания;
- для реабилитационных процедур в специализированных медицинских учреждениях, курортах или санаториях;
- для установки протезов сотруднику;
- в случае установления карантина для трудящегося или его детей дошкольного возраста.
Как уже говорилось ранее, Фонд сам будет выступать агентом в части своих страховых сумм. Удерживается ли НДФЛ в этом случае с работодателя? Да, компания или ИП обязаны исчислить налог с части пособия, за которое они ответственны. Тогда в государственный орган они перечисляют:
Удерживается ли НДФЛ с больничного листка
Форма 6-НДФЛ – одна из обязательных отчетных форм, которую работодатель сдает каждый квартал. В форме отражены доходы работников в части отпускных и больничных, а также начисленный на них налог на доходы физических лиц. НДФЛ с больничного отражается в указанной форме в разделах 1 (общие суммы дохода и налога) и 2 (отдельные источники дохода). Пособие по беременности и родам в форму 6-НДФЛ не включается.
Отразить налог на доходы физических лиц с больничного листа в 2022 году можно и в справке по форме 2-НФДЛ. Справка отражает доходы физлиц, ее форма утверждена Приказом ФНС от 17 января 2022 г. № ММВ-7-11/19@. Код, используемый для выплат, не изменился – 2300 для выплат по листу нетрудоспособности. Как и в форме 6-НДФЛ, указывать доход по беременности и родам не нужно.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году
Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей. Из них три дня были оплачены за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля), а ещё 7 дней – за счёт ФСС (1278 * 7 = 8946 рублей). Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация. Рассчитаем подоходный с пособия: 12780 * 13% = 1661,4 рублей. На руки Алексеева получит 12780 – 1661,4 = 11118,6 рублей.
В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.
17 Мар 2019 juristsib 494