Когда перечисляется ндфл с больничного листа в 2022 году
НДФЛ с больничного листа в 2022 году: сроки уплаты
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.
За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ
- Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 1 (т. е. в начисления), а в разделе 2 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
- Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.
Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2022 № БС-4-11/14329@).
НДФЛ с больничного листа
Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).
Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).
НДФЛ с больничного листа в 2022 году
Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход в 2022 году облагаться будет. А вот кто обязан перечислить подоходный в бюджет государства: соцстрах или организация, зависит от участия компании в пилотном проекте.
Важно! Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании. Если регион вне пилотного проекта, компания перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет.
НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ
При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.
Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2022 № БС-4-11/13984@).
Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2022 год
Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2022 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).
Поисковый запрос «Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ» – не совсем корректный. Отражают не больничные листы, а пособие по нетрудоспособности, с которого удерживают НДФЛ. Но для удобства можно использовать этот термин. В статье – как заполнить каждую строку и раздел 6-НДФЛ, которая касается больничного в 2022 году.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году
Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.
Согласно статье 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в обязательном порядке только работникам, принятым по трудовому договору. Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году
И хотя сроки перечисления НДФЛ с больничных листов в 2022 году для всех ситуаций одинаковы, есть различия при выплате самой компенсации трудящемуся. Общий период в 10 дней для ФСС (а при недействующем пилотном проекте – и для организации) сокращается до 1 суток, когда пособие выдается:
К 2022 году все российские регионы обязаны стать участниками пилотного проекта, внедренного ФСС. Программа частично освободит работодателей от необходимости выступать налоговыми агентами при начислении выплат по временной нетрудоспособности и декретных. Но если регион еще не перешел на проект, то следует знать сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году.
Уплата НДФЛ с больничного листа в 2022 году — порядок и сроки уплаты
Если же в вашем регионе выбран для пилотного проекта ФСС, вам как работодателю предстоит чуть меньше хлопот по внесению налога за больничный лист работника. В таком случае на вас лежит обязанность оплатить налог только с той части больничного, которая финансируется организацией (то есть, оплата первых трех его дней). Все остальное оплачивается самим ФСС.
Оплата больничного листа подразумевает взимание с выплаты налога НДФЛ в 13%. Практически всегда этот налог оплачивается организацией, в которой трудится работник. хотя и не всегда. Как оплачивается НДФЛ с больничного листа в 2022 году — сроки уплаты налога, каков порядок его внесения в регионах, выбранных для пилотного проекта ФСС.
НДФЛ с больничного листа в 2022-2022 годах: облагается ли, сроки перечисления и выплаты, справка 2-НДФЛ
- Для того чтобы вычислить общую компенсацию = 18500/22 (где 22 – это количество календарных дней в месяце) * 7 (где 7 – это число дней, которые были проведены гражданином на больничном) * 60% (где 60 – это 60% оплаты от среднего дохода, так как страховой стаж Иванова составил 3 года). В итоге всего за неделю больничного Иванов получит 3532 рубля.
- Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит за один день больничного, нужно общую компенсацию разделить на то количество дней, которые Иванов провел на больничном. Получается 505 рублей за день.
- Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит от работодателя, нужно стоимость одного дня больничного умножить на 5, так как работодатель оплачивает лишь первые пять дней больничного листа. В итоге получается 2522 рубля.
- Для того чтобы узнать, какая сумма налога будет снята с той суммы, которую оплатит работодатель, нужно число, полученное в предыдущем пункте, умножить на 13%. В итоге сумма НДФЛ составит 328 рублей.
- Так как последующие дни больничного оплачивает ФСС, нужно один день больничного умножить на 2. Получается 1010 рублей.
- Для того чтобы узнать, какая сумма НДФЛ составит от суммы ФСС, нужно сумму, полученную в предыдущем пункте, умножить на 13%. Получается 131 рубль.
- Теперь складываем НДФЛ от ФСС и работодателя и получаем 459 рублей.
- От общей суммы компенсации отнимаем налог НДФЛ и получаем ту сумму, которую работник получит за больничный – 3073 рубля.
К слову, если лицевую часть больничного заполняет исключительно врач, оформляющий документ, то на обратной стороне все вышеперечисленные строки заполняет работодатель. Также на основании сведений, внесенных в больничный лист, работодатель заполняет и платежную ведомость, благодаря которой и учитываются страховые выплаты.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году
В некоторых регионах страны запущен пилотный проект, по которому фонд социального страхования принимает на себя обязанности по выплате больничного. От работодателя требуется выдать деньги сотруднику только за первые 3 дня болезни (даты указаны в листке). Это трёхдневное пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. За остальной период перед налоговой службой отвечает ФСС.
Работодатель обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с больничного листа в 2022 году, сроки уплаты точно такие же, как и в 2022 г. В тот год вступила в силу обновлённая редакция 226 статьи Налогового кодекса РФ. Согласно неё, перевод денежных средств должен быть проведён не позднее последнего дня того месяца, когда сотруднику было выплачено пособие.
Расчет и взимание НДФЛ с больничного листа в 2022 году
- Так как компенсация по временной нетрудоспособности выплачивается сначала работодателем, а затем Фондом социального страхования, это считается доходом гражданина. Этот доход не выплачивает государство, поэтому налоговые выплаты должны поступать к нему, таким же образом, как и с заработной платы.
- По сути, компенсация – это та же зарплата, а она должна быть обложена соответствующими налогами.
Хотя в законе прописано, что налог с больничного по уходу за близким родственником или из-за получения травм не должен удерживаться и перенаправляться работодателем, на деле это касается лишь отдельных случаев выдачи больничного листа. Существуют следующие причины, почему берется налог с больничного листа:
25 Фев 2019 juristsib 748