Когда перечислять ндфл с больничного листа в 2022 году
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ
В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:
Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2022 № БС-4-11/14329@).
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году
Работодатель обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с больничного листа в 2022 году, сроки уплаты точно такие же, как и в 2022 г. В тот год вступила в силу обновлённая редакция 226 статьи Налогового кодекса РФ. Согласно неё, перевод денежных средств должен быть проведён не позднее последнего дня того месяца, когда сотруднику было выплачено пособие.
На сегодняшний день первый способ – наиболее удобен как для нанимающей стороны, так и для работников. Последние защищены от неправомерных действий начальства, а сами работодатели отмечают сокращение числа ошибок в расчётах, что в свою очередь положительно отражается на отчётности и снижает вероятность наложения штрафов и пени.
НДФЛ с больничного листа
Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).
Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.
НДФЛ с больничного листа в 2022 году
- Болезнь и непроизводственная травма, начиная с четвертого дня заболевания;
- Производственная травма – полностью;
- Карантин – полностью;
- Уход за ребенком или родственником-инвалидом – полностью;
- Санаторно-курортное лечение после стационара – полностью;
- Протезирование в спецучреждении.
Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход в 2022 году облагаться будет. А вот кто обязан перечислить подоходный в бюджет государства: соцстрах или организация, зависит от участия компании в пилотном проекте.
Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица для юридических лиц
До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.06.2022 № 03-04-06/36092.
При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2022 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2022 год
- В Разделе 1 пособие по болезни отдельно не выделяется, а включается в общие суммы отчетного периода (строки 020, 040, 070);
- В Раздел 1 оплата больничного включается в том периоде, когда она была сделана;
- В Разделе 2 6-НДФЛ больничные всегда отражаются отдельным блоком (строки 100, 110, 120, 130, 140), даже если они выплачены вместе с зарплатой (исключение, если день выдачи зарплаты и пособия выпали на последний день месяца);
- В Раздел 2 покажите оплату больничного в отчетном периоде, когда произошло перечисление денег в ФНС.
Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2022 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).
НДФЛ с больничного листа в 2022 году
Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно. Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.
А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ. Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос. Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.
НДФЛ с больничного листа в 2022 году: сроки уплаты
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.
За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).
Когда перечислять ндфл с больничных в 2022 году
Перечень регионов, принимающих участие в пилотном проекте ФСС, представлен в постановлении Правительства РФ «Об особенностях выплат ФСС в 2012–2022 годах» от 21.04.2011 № 294. С обязанностями разобрались, теперь необходимо определиться, когда платят НДФЛ с больничного листа.
В таком случае на вас лежит обязанность оплатить налог только с той части больничного, которая финансируется организацией (то есть, оплата первых трех его дней). Все остальное оплачивается самим ФСС. Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году Что касается крайнего срока уплаты подоходного налога при оплате временной нетрудоспособности сотрудника, то с этим все просто. Таким сроком является последний день того месяца, в течение которого были выплачены “больничные”. Если, к примеру, больничный лист оплачен 20 апреля, то крайняя дата для уплаты налога — 30 апреля (с поправкой на календарь рабочих и выходных дней в этом месяце лучше внести налог в последний рабочий день, 28 числа). При этом даже если вы оплачиваете больничный работника в последний день месяца, нужно в тот же день внести в казну и налог.
НДФЛ и больничный лист
Справку по уходу за ребенком может получить любой из родственников, заботящихся о несовершеннолетнем в период болезни. Срок больничного зависит от возраста и сложности заболевания ребенка. Оплата производится с учетом стажа человека, которому выдан бюллетень.
Крайним сроком уплаты является конец налогового периода – 31 марта. В отчете указывается вся сумма подоходного налога. Удержание по больничному листу обозначается специальным кодом. Отчет составляется и формируется работодателем и также предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно.
НДФЛ с оплаты больничного листа уволенного работника
Больничные сотруднику, заболевшему (получившему травму) после увольнения, нужно выплатить в одном случае: если болезнь наступила (травма получена) в течение 30 календарных дней со дня увольнения. Сумму пособия, которую нужно выплатить сотруднику, можно возместить за счет ФСС России. Такие правила установлены в части 3 статьи 13 и части 2 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.*
Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму больничного пособия начислять не нужно (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Это касается в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.*
НДФЛ с больничного листа в 2022 году: порядок и сроки уплаты
Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите НДФЛ с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:
Если ваш регион выбран в качестве пилотного, вы как работодатель понесете меньше хлопот по внесению данного налога за больничный лист сотрудника. Ведь на вас будет возложена обязанность по уплате налога лишь с части больничного, оплачиваемой организацией. Все остальное должен оплатить ФСС.
25 Фев 2019 juristsib 967